Ley impuesto renta personas físicas - España

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (Ley 35/2006, de 28 de noviembre) Mejor documento Vigente

Legislación Refundida
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  • Prácticos vLex
  • Cálculo del impuesto autonómico en la Ley 35/2006 sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Cálculo del impuesto estatal en la Ley 35/2006 sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Carácter dual de la determinación de la renta sometida al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Introducción al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Determinación de la cuota líquida autonómica en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Determinación de la cuota líquida estatal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Obligaciones formales de los contribuyentes en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Contratos y Formularios
  • Modelo 102. Documento de ingreso del segundo plazo de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Ejercicio 2016
  • Modelo 100. Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Ejercicio 2016
  • Declaración-documento de ingreso. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras
    Modelo 126 Orden EHA/3435/2007, de 23 de noviembre,por la que aprueban los modelos de autoliquidación 117, 123, 124, 126, 128 y 300 y se establecen medidas para la promoción y ampliación de la presentación telemática de determinadas autoliquidaciones, resúmenes anuales y declaraciones informativas de carácter tributario. (BOE, 29-noviembre-2007)
  • Declaración-Documento. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez
    Modelo 128 Orden EHA/3435/2007, de 23 de noviembre,por la que aprueban los modelos de autoliquidación 117, 123, 124, 126, 128 y 300 y se establecen medidas para la promoción y ampliación de la presentación telemática de determinadas autoliquidaciones, resúmenes anuales y declaraciones informativas de carácter tributario. (BOE, 29-noviembre-2007)
  • Pago fraccionado. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Declaración - Liquidación
    Modelo 130 Orden EHA/580/2009, de 5 de marzo,por la que se modifica la Orden EHA/672/2007, de 19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimación directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidación del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determina el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre. (BOE, 12-marzo-2009) Orden EHA/672/2007, de 19 de marzo,por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autol...
  • Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación
    Modelo 111 Orden EHA/586/2011, de 9 de marzo,por la que se aprueba el modelo 111 de autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifica otra normativa tributaria. (BOE, 18-marzo-2011)
  • Legislación
  • Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo)
  • Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias (Ley 40/1998, de 9 de diciembre)
  • Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la Comunidad Valenciana (Ley 13/1997, de 23 diciembre)
  • Disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos (Decreto Legislativo 1/2009, de 1 de septiembre)
  • Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo)
  • Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo)
  • Ley de la renta garantizada de ciudadanía. (Ley 14/2017, de 20 de julio)
  • LEY 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
  • Ley por la que se establece la Deducción por Nacimiento o Adopción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la Prestación Económica de Pago Único de la Seguridad Social por Nacimiento o Adopción (Ley 35/2007, de 15 de noviembre)
  • Ley de Renta Garan­tizada de Ciudadanía de la Comunitat Valenciana (Ley 9/2007, de 12 de marzo)
  • Libros y Revistas
  • Modificaciones en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la renta de no residentes y sobre el patrimonio
  • El nuevo impuesto español tipo exit tax sobre acciones y participaciones
    La Ley 26/2014, en vigor desde el 1 de enero de 2015, introdujo importantes modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas («IRPF»). Entre ellas, un nuevo impuesto de salida, tipo exit tax inmediato limitado, que grava las plusvalías latentes anidadas en ciertas acciones y participaciones propiedad del contribuyente inmediatamente antes de la emigración. Este artículo examina el nuevo impuesto y realiza una valoración crítica de sus fundamentos a la luz de la jurisprudencia del Tribunal Superior de Justicia de la Unión Europea.
  • Novedades del Real Decreto-Ley 1/2015, de 27 de febrero, de mecanismo de segunda oportunidad, reducción de carga financiera y otras medidas de orden social
  • Novedades tributarias de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, de modificación de la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Física
    En el presente documento elaborado por la Agencia Tributaria donde se presentan las principales novedades introducidas por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifica la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • Modificaciones en el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la ley del impuesto sobre la renta de no residentes
  • Cuadro comparativo de las novedades de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, de modificación de la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
    Cuadro comparativo elaborado por la Agencia Tributaria donde se presentan las principales novedades introducidas por la nueva Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifica la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • Jurisprudencia
  • Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo Contencioso-Administrativo, 23 de Mayo de 2013
    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. INCREMENTO NO JUSTIFICADO DE PATRIMONIO. El contribuyente no necesita acreditar para obtener la absolución, que dichos bienes o derechos proceden de otros rendimientos del sujeto pasivo o de la reinversión de otros activos patrimoniales del mismo, sino simplemente aportar una explicación alternativa mínimamente razonable o plausible, no desvirtuada por la acusación, pues en tal caso la duda razonable ha de resolverse a favor del acusado. Se desestima la casación.
  • Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo Contencioso-Administrativo, 17 de Marzo de 2014
    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El uso legítimo de la economía de opción tiene como límite la artificiosidad que se crea en el negocio jurídico cuando tiene por exclusiva finalidad la reducción tributaria en detrimento de la finalidad de la norma cuya aplicación se invoca. Cuando el contribuyente traspasa el límite que representa la aplicación común de la norma para utilizarla contrariando su finalidad y espíritu no puede invocarse el principio de seguridad jurídica, pues es lógico pensar que el legislador es contrario a admitir el fraude a los intereses recaudatorios. Se desestima la casación.
  • Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo Contencioso-Administrativo, 22 de Julio de 2013
    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. COMPROBACIÓN E INSPECCIÓN. La prueba testifical poco podría haber aportado para la fijación de los hechos del litigio, pues fuere cual fuese las noticias que hubiesen suministrado los testigos sobre la intervención del recurrente en la operación no habría desdicho las conclusiones de la Sala de instancia, pues la percepción que de esa intervención tuvieron los compradores no podría contradecir, habida cuenta de la valoración llevada a cabo en la sentencia, la existencia del "equipo directivo ampliado", ni el modo en el que se desenvolvió la operación ni la circunstancia de que los miembros de dicho equipo, a diferencia de los inversores institucionales, adquirieran las acciones a precio inferior al medio de cotización de las acciones en el mercado continuo durante 1998. Se desestima la casación.
  • Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo Contencioso-Administrativo, 25 de Junio de 2013
    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Existe una indudable identidad de razón entre el supuesto de hecho contemplado por el contrato de venta de acciones objeto de análisis y el previsto en el artículo 56.4 de la Ley 18/1991 para la imputación de los incrementos de patrimonio manifestados mediante contratos de venta con precio aplazado, identidad de razón que permite la aplicación de este precepto al supuesto que nos ocupa sin incurrir en una extensión del ámbito del hecho imponible, superando, de este modo, la existencia de una anomia formal, como ha puesto de relieve el Abogado del Estado. Y el artículo 14.4 del Reglamento especifica que "en el caso de operaciones a plazos o con precio aplazado, tanto los rendimientos netos como los incrementos o disminuciones patrimoniales obtenidos en tales operaciones se imputarán, proporcionalmente, a medida que se hagan exigibles los cobros correspondientes, salvo que el sujeto pasivo decida imputarlos íntegramente al momento del nacimiento del derecho. Se considerarán operaciones a plazos o con precio aplazado aquéllas cuyo precio se perciba, total o parcialmente, mediante pagos sucesivos, siempre que el periodo transcurrido entre la entrega y el vencimiento del último plazo sea superior al año". Se desestima la casación.
  • Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo Contencioso-Administrativo, 24 de Octubre de 2013
    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. La correcta utilización de esta clase de prueba requiere que aparezcan acreditados los hechos constitutivos del indicio o hecho base, que ya se ha visto son hechos indiscutidos, hechos objetivos; que exista una relación lógica entre tales hechos y la consecuencia extraída, desde luego careciendo de razón económica alguna las operaciones vistas, lo que resulta más razonable, por no decir lo único razonable, es que lo perseguido era evitar la tributación por unos dividendos existentes; y que esté presente el razonamiento deductivo que lleva al resultado de considerar probado o no el presupuesto fáctico contemplado en la norma para la aplicación de su consecuencia jurídica, como exige de manera expresa el artículo 386.1, párrafo segundo, de la Ley 1/2000, de Enjuiciamiento Civil, al señalar que "en la sentencia en la que se aplique el párrafo anterior (las presunciones judiciales) deberá incluir el razonamiento en virtud del cual el tribunal ha establecido la presunción", y como se ha dejado reflejado dicho razonamiento existe y de forma exhaustiva. Se desestima la casación.
  • Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo Contencioso-Administrativo, 3 de Abril de 2014
    IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. En este sentido, resulta esencial la sentencia de esta Sala, recaída en el recurso de casación 93/2009, que consideró procedente la sujeción al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por la sujeción al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por los rendimientos empresariales derivados de una actividad de promoción inmobiliaria, como consecuencia de la enajenación de un solar edificable a una entidad por realizarse dentro de una actividad empresarial, por las circunstancias que concurrían, alta en el Impuesto de Actividades Económicas en el epígrafe de promoción y edificación y haberse liquidado el IVA en la transmisión de los inmuebles, declarando que no resultaban necesarios los requisitos exigidos por el art. 40.2 de la Ley 18/1991, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al tratarse de una actividad que va más allá del arrendamiento o compraventa de inmuebles. Se desestima la casación.
Publicada en el BOE la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido
Esta Orden entra en vigor el día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial del Estado, con efectos para el año 2018. Ver aquí
30 Nov 2017
Adecuación del Impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
29 Nov 2017
Publicada en el BOE la Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre, por la que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347
Esta Orden entró en vigor el 19 de noviembre y será de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones anuales correspondientes a 2017 que se presentarán en 2018, excepto la modificación del plazo de presentación del modelo 347 que entrará en vigor el día 1 de enero de 2018 y será de aplicación a la declaración anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, del ejercicio 2018 y siguientes. Ver aquí
20 Nov 2017
Integración y compensación de rentas
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
16 Nov 2017
Límite a las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
29 Sep 2017
Rendimientos de actividades económicas
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
20 Sep 2017
Adecuación del Impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
14 Sep 2017
Finaliza la campaña de la Renta 2016
Mañana día 30 de junio, fecha en que finaliza la campaña de renta de 2016, es el último día para presentar la declaración. Ver dosier legislativo
29 Jun 2017
Rendimientos del trabajo
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
16 Jun 2017
Rendimientos del trabajo
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
13 Jun 2017
Belén Puente Samperiz y José Busquets Poveda. Las novedades mas destacables en la renta 2016
Para la declaración de la Renta de este año se nos presentan multitud de cambios que sin duda serán un antes y un después en la presentación de la Renta y el Impuesto del Patrimonio. Leer artículo
20 Abr 2017
Blog de actualidad vLex. Especial Campaña de la Renta 2016
Con motivo de la Campaña de la Renta y el Patrimonio 2016, hemos preparado un dosier especial con todos los documentos destacados en la materia. Ver entrada
11 Abr 2017
Dosier Campaña de la Renta 2016
Hoy se inicia la Campaña de la Renta y Patrimonio 2016. Los contribuyentes ya pueden obtener el borrador y los datos fiscales por medios telemáticos a través del Servicio de tramitación del Borrador. Consulta toda la información sobre la Campaña de la Renta 2016 en el Nuevo dosier legislativo
5 Abr 2017
Práctico IRPF. Tributación conjunta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
4 Abr 2017
Práctico IRPF. Tributación conjunta en el IRPF
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
29 Mar 2017
Orden HFP/255/2017, de 21 de marzo sobre el IRPF y IP, ejercicio 2016
Orden HFP/255/2017, de 21 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del IRPF y del IP, ejercicio 2016, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del IRPF, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos y por la que se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria. Ver aquí
23 Mar 2017
Práctico IRPF. Rendimientos del trabajo
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
23 Mar 2017
Práctico IRPF. Mínimo por discapacidad
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
27 Ene 2017
Práctico IRPF. Deducción por donativos y otras aportaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Contenido adaptado a las últimas novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales. Consultar práctico actualizado
16 Ene 2017
Demanda ejecutiva de reclamación de renta vitalicia establecida en sentencia firme
Modelo de demanda de ejecución de sentencia de reclamación de renta vitalicia según lo establecido en el artículos 157 de la Ley Hipotecaria en relación a los artículos 517 y 545 de la Ley de Enjuiciamiento Civil. Ver formulario
7 Nov 2016
«ley impuesto renta personas fisicas» en el mundo