Ley del impuesto sobre la renta - México

La importancia de la Ley de la Economía Social y Solidaria, reglamentaria del párrafo octavo del artículo 25 de la CPEUM, en lo referente al sector social de la economía, para obtener los beneficios previstos en la Ley del ISR Mejor documento

Práctica Fiscal
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  • Jurisprudencia
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 186/2016 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 2 de Diciembre de 2016 (Reiteración)
    RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 27, FRACCIÓN XI, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 185/2016 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 2 de Diciembre de 2016 (Reiteración)
    RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 39, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER QUE NO SE DARÁ EFECTOS FISCALES A LA REVALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS O DEL COSTO DE LO VENDIDO.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 183/2016 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 2 de Diciembre de 2016 (Reiteración)
    RENTA. EL ARTÍCULO 25, FRACCIÓN X, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL LIMITAR LA DEDUCCIÓN DE LAS APORTACIONES EFECTUADAS PARA LA CREACIÓN O INCREMENTO DE RESERVAS PARA FONDOS DE PENSIÓN O JUBILACIÓN DEL PERSONAL, COMPLEMENTARIAS A LAS QUE ESTABLECE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, Y DE PRIMAS DE ANTIGÜEDAD CONSTITUIDAS EN TÉRMINOS DE LA PROPIA LEY FISCAL ALUDIDA, NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 180/2016 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 2 de Diciembre de 2016 (Reiteración)
    RENTA. EL ARTÍCULO 27, FRACCIÓN XI, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015, AL LIMITAR LA DEDUCCIÓN DE LOS GASTOS DE PREVISIÓN SOCIAL, VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 189/2016 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 2 de Diciembre de 2016 (Reiteración)
    RENTA. EL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN XXX, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL LIMITAR LA DEDUCCIÓN DE LAS EROGACIONES QUE A SU VEZ CONSTITUYAN INGRESOS EXENTOS PARA LOS TRABAJADORES, NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 181/2016 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 2 de Diciembre de 2016 (Reiteración)
    RENTA. EL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN XXX, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL NO ESTABLECER CÓMO DETERMINARÁN LOS CONTRIBUYENTES LA DISMINUCIÓN DE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORES, NO TRANSGREDE LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD TRIBUTARIA Y SEGURIDAD JURÍDICA.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 184/2016 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 2 de Diciembre de 2016 (Reiteración)
    RENTA. EL ARTÍCULO 39, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER QUE NO SE DARÁ EFECTOS FISCALES A LA REVALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS O DEL COSTO DE LO VENDIDO, VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA, PUES IMPIDE LA DETERMINACIÓN DE UNA UTILIDAD ACORDE A LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DE LOS CAUSANTES DE DICHO GRAVAMEN.
  • Ejecutoria num. 2a. XX/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
    AMPARO EN REVISIÓN 538/2011. CONSOLIDACIÓN FISCAL. AUNQUE EL ARTÍCULO 71 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO FUE REFORMADO POR EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, MATERIALMENTE ADQUIRIÓ UNA NUEVA DIMENSIÓN NORMATIVA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO, LO CUAL PERMITE SU IMPUGNACIÓN EN AMPARO COMO NORMA AUTOAPLICATIVA A PARTIR DEL INICIO DE LA VIGENCIA DE DICHO DECRETO (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).CONSOLIDACIÓN FISCAL. EL CUMPLIMIENTO DE CIERTAS OBLIGACIONES FORMALES O ACCESORIAS A LA PRINCIPAL DE DETERMINAR Y ENTERAR EL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, NO ENT...
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 43/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 31 de Mayo de 2015 (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL DE ENTERO DEL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, PRESUPONE LA REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE REVELADOR DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, POR LO QUE NO VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 60/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 31 de Mayo de 2015 (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LA REGLA I.3.5.4 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA PARA 2009, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 29 DE ABRIL DE ESE AÑO, AL SER APLICABLE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL MEDIO DE DIFUSIÓN OFICIAL MENCIONADO EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, EN SUSTITUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 71 DE DICHA LEY, NO PROVOCA UN TRATO DIFERENCIADO ENTRE SOCIEDADES CONTROLADORAS, POR LO QUE NO VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 39/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 31 de Mayo de 2015 (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LOS ARTÍCULOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, QUE COMO SISTEMA REGULAN LA DETERMINACIÓN Y EL ENTERO DEL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Libros y Revistas
  • Impuesto anual de las personas físicas
  • Caso practico integral, ISR: declaración del ejercicio de las personas físicas 2016
  • ISR por pago de dividendos
  • ISR por pago de salarios a trabajadores
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto al Valor Agregado
  • Ley del impuesto sobre la renta 2014
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • INIF 20 Efectos contables de la Reforma Fiscal 2014
  • Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2014
  • Título II. De las Personas Morales
  • Código Fiscal de la Federación
Fisco amaga al INE con proceder si no paga ISR
La PFF advirtió que quien deje de pagar impuestos como dispone la Constitución, viola la ley e incluso puede caer en conductas delictivas como la defraudación fiscal. En un comunicado emitido en respuesta a la postura del INE, de suspender el pago del ISR correspondiente al segundo semestre de 2019. Leer noticia

El Universal

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25 Ene 2019
SAT detecta inmensa red de simulación para no pagar ISR
Más de 13 mil socios o accionistas de 600 mil empresas comercializadoras, prestadoras de servicios, medios de comunicación y clubes de futbol, entre otros, se han beneficiado al evadir impuestos a través de un nuevo esquema agresivo de simulación fiscal, informó el Servicio de Administración Tributaria. Leer noticia

El Universal

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8 Nov 2018
Tesis jurisprudencial num. 2A./J. 110/2018 (10A.)
El artículo Tercero fracciones II, III y IV de las Disposiciones de vigencia temporal de la LISR, al establecer un estímulo fiscal aplicable a determinados contribuyentes que invirtieron en bienes de activo fijo, no contraviene el principio de libre concurrencia, pues aun cuando existan otros sujetos que hubieran invertido en el mismo tipo de bienes, ello no significa que el legislador invariablemente debe conceder un beneficio fiscal a todos ellos. Ir a tesis

SCJN

31 Oct 2018
Tesis jurisprudencial num. 2A./J. 61/2018 (10A.) de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Segunda Sala (reiteración)
El artículo 28, último párrafo, de la Ley del Impuesto a la Renta, al establecer que los conceptos no deducibles deberán considerarse en el ejercicio en el que se efectúe la erogación, transgrede el principio de proporcionalidad tributaria. Leer Jurisprudencia
18 Jun 2018
Tesis jurisprudencial num. 2A./J. 47 /2018 (10A.) de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Segunda Sala (reiteración)
Renta. El artículo 151, fracción i, de la ley del impuesto relativo, que establece los requisitos para deducir los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios de las personas físicas, no transgrede el derecho a la protección de la salud (legislación vigente a partir de 2014). Leer jurisprudencia
7 Jun 2018
¿Conviene pagar los Servicios Médicos en Efectivo?
Para efectos de calcular el impuesto anual correspondiente, la mencionada Ley de Impuesto Sobre la Renta (lisr) permite realizar diversas deducciones personales a las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos. Entre ellas, los gastos correspondientes a pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales de psicología y nutrición, así como los hospitalarios. Foro jurídico › Núm. 174, Marzo 2018 › Autor: Lic. Juan de la Cruz Higuera Ornelas, Ll.M
20 Mar 2018
Conozca cuándo un depósito está libre de impuestos
Como parte de las obligaciones fiscales que los mexicanos pagamos, el Impuesto sobre la Renta (ISR) destaca por ser uno de los que se cobra sobre los ingresos que una persona percibe. Sin embargo, cuando de depósitos se trata, hay algunos que están exentos de esta carga tributaria.Ver noticia
12 Mar 2018
Cómo se beneficiará su bolsillo con la actualización del ISR
Este año, los trabajadores tendrán un ajuste en el pago que realizan del Impuesto sobre la Renta (ISR) dado que las tarifas que se aplicaban el año pasado sufrieron una modificación este 2018 debido al efecto acumulado de la inflación. De acuerdo con la Ley del ISR y el Código Fiscal de la Federación, cuando la inflación acumulada supere 10% desde la fecha en la cual se actualizó por última vez la tarifa, se deben cambiar los porcentajes que se establecen en la cuota fija del gravamen. Ver noticia
1 Feb 2018
Jurisprudencia 1a./J. 109/2017 de SCJN sobre Renta
Las personas morales determinarán, al cierre de cada ejercicio, el ajuste anual por inflación, y que no se considerará como crédito al "efectivo en caja", para efectos de dicho ajuste, no vulneran el derecho fundamental a la propiedad, el cual constituye la prerrogativa de los sujetos a poder apropiarse de bienes y disponer de ellos, sin que guarde vínculo alguno con el efecto inflacionario del efectivo en caja. Localización: 10a. Época; 1a. Sala; Semanario Judicial de la Federación; 1a./J. 109/2017 (10a.) Materia: Constitucional. Fecha de Publicación: 1 de Diciembre de 2017
4 Dec 2017
La vulnerabilidad de las mipymes en materia laboral y de seguridad social en Mexico
De acuerdo con la legislación mexicana existente, desde las fuentes constitucionales hasta todas aquellas leyes y reglamentos que de ella emanen, toda persona física o moral que utilice los servicios subordinados de otra, mediante un pago, está obligada a cumplir y pagarles todas las prestaciones mencionadas en los capítulos que integran este documento. Prevencion de sanciones en materia laboral (2017) Autor: Dr. Jacinto García Flores
22 Jun 2017
Hallan desventajas al repatriar capital
El decreto para incentivar la repatriación de capitales este año es restrictivo, discrecional y desventajoso para los contribuyentes, advirtieron fiscalistas. El nuevo decreto fue publicado el 18 de enero y pide un pago de ISR a una tasa del 8 por ciento sobre el capital y los rendimientos obtenidos. Reforma - México DF, Autor: Alfredo González
25 May 2017
Decreto de repatriación de capitales. Y de deducción inmediata... ¿Atractivos?
El miércoles 18 de enero de 2017, el presidente de nuestro país, Enrique Peña Nieto, promulgó dos decretos: el que otorga un estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo para las Micro y Pequeñas Empresas, y otro en el que otorga diversas facilidades administrativas en materia del impuesto sobre la renta relativos a depósitos o inversiones que se reciban en México. Revista Contaduría Pública › Núm. 64, Abril 2017, Autor: M.I. y C .P. Horacio J. Orozco Murra
27 Abr 2017
Quieren que choferes de Uber paguen ISR
Los choferes de Uber, Cabify y otros servicios de transporte a través de aplicaciones digitales pagarían el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sus actividades, de acuerdo con una iniciativa para modificar la ley de ese gravamen. Reforma - México DF, Autor: Gonzalo Soto
24 Abr 2017
Mi contabilidad. Beneficios para personas morales con ingresos de hasta 5 millones de pesos
En el ánimo de impulsar la inversión productiva, la generación de empleos, y beneficiar la economía de las micro, pequeñas y medianas empresas, se estableció, a partir de 2017, en el Título VII, capítulo VIII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, un estímulo para las personas morales, constituidas únicamente por personas físicas, con ingresos de hasta 5 millones de pesos, que tiene los siguientes beneficios. Revista Contaduría Pública › Núm. 64, Abril 2017
21 Abr 2017
Alertan de sanciones por la repatriación
Sugieren cubrir pago de IVA si se acogen a programa de la SHCP. Adherirse al programa de repatriación de capitales que anunció el Gobierno federal a principio de año podría generar sanciones fiscales y penales para los contribuyentes, advierten especialistas. Reforma - México DF, Autor: Gonzalo Soto
21 Abr 2017
Reducción de capital (articulo 78 LISR)
La reducción de capital social se hará conforme lo marquen los estatutos. Recordemos que el artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles señala que cualquier sociedad puede variar su capital. La reducción de capital social, deberá efectuarse mediante el reembolso a los socios o la liberación concedida a éstos de las exhibiciones no realizadas, publicando esto tres veces en el periódico oficial de la entidad federativa en la que tenga su domicilio la sociedad, con intervalos de diez días. Estudio practico del régimen fiscal de dividendos pagados por personas morales 2017, Autor: Antonio Luna Guerra
31 Mar 2017
Trabajadores, directivos y asociados. Impuesto local, simulación y otros temas de interés
Dentro de las donatarias autorizadas, podemos encontrar tres niveles jerárquicos. En primer lugar, en el caso de la Asociación Civil, a los asociados; en segundo lugar a los gerentes, administradores o directivos; en tercer lugar a los trabajadores. Donativos 2017. El efecto del ISR en donantes y donatarias autorizadas, Autor: Antonio Luna Guerra
28 Mar 2017
Jurisprudencia núm. 2a./J. 26/2017 de SCJN sobre Renta
Las deducciones personales previstas en el artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente a partir del 1 de enero de 2014, tienen el carácter de no estructurales. Localización: 10a. Época; 2a. Sala; Semanario Judicial de la Federación; 2a./J. 26/2017 (10a.) Materia: Administrativa
13 Mar 2017
Jurisprudencia núm. 2a./J. 30/2017 de SCJN sobre Renta
Los artículos 74 y 75 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente a partir del 1 de enero de 2014, no homologan el trato fiscal del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, al del general de las personas morales, por lo que no violan el principio de equidad tributaria. Localización: 10a. Época; 2a. Sala; Semanario Judicial de la Federación; 2a./J. 30/2017 (10a.) Materia: Constitucional
13 Mar 2017
Jurisprudencia núm. 2a./J. 29/2017 de SCJN sobre Renta
Los artículos 74 y 75 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente a partir del 1 de enero de 2014, no violan el principio de equidad tributaria por la sola extinción del régimen simplificado previsto en la ley abrogada. Localización: 10a. Época; 2a. Sala; Semanario Judicial de la Federación; 2a./J. 29/2017 (10a.) Materia: Constitucional
13 Mar 2017
«ley del impuesto sobre la renta» en el mundo