Impuesto sobre la renta de las personas físicas - México

Determinación del impuesto del ejercicio Mejor documento

Estudio del impuesto sobre la renta. Personas morales 2016
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  • Jurisprudencia
  • Ejecutoria num. 2a. XX/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
    AMPARO EN REVISIÓN 538/2011. CONSOLIDACIÓN FISCAL. AUNQUE EL ARTÍCULO 71 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO FUE REFORMADO POR EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, MATERIALMENTE ADQUIRIÓ UNA NUEVA DIMENSIÓN NORMATIVA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO, LO CUAL PERMITE SU IMPUGNACIÓN EN AMPARO COMO NORMA AUTOAPLICATIVA A PARTIR DEL INICIO DE LA VIGENCIA DE DICHO DECRETO (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).CONSOLIDACIÓN FISCAL. EL CUMPLIMIENTO DE CIERTAS OBLIGACIONES FORMALES O ACCESORIAS A LA PRINCIPAL DE DETERMINAR Y ENTERAR EL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, NO ENT...
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 43/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 31 de Mayo de 2015 (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL DE ENTERO DEL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, PRESUPONE LA REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE REVELADOR DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, POR LO QUE NO VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Ejecutoria num. 1a./J. 135/2011 (9a.) de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
    RENTA. FUNCIÓN DE LOS ACREDITAMIENTOS EN LA MECÁNICA DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO RELATIVO.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 60/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 31 de Mayo de 2015 (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LA REGLA I.3.5.4 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA PARA 2009, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 29 DE ABRIL DE ESE AÑO, AL SER APLICABLE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL MEDIO DE DIFUSIÓN OFICIAL MENCIONADO EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, EN SUSTITUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 71 DE DICHA LEY, NO PROVOCA UN TRATO DIFERENCIADO ENTRE SOCIEDADES CONTROLADORAS, POR LO QUE NO VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 39/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 31 de Mayo de 2015 (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LOS ARTÍCULOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, QUE COMO SISTEMA REGULAN LA DETERMINACIÓN Y EL ENTERO DEL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Legislación
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto al Valor Agregado
  • Reglamento del Código Fiscal de la Federación
  • Ley del Impuesto sobre Nominas del Estado de Quintana Roo
  • Modelos y Formularios
  • Recurso de revocación contra crédito fiscal por concepto de omisión al pago del impuesto sobre la renta
  • Recurso de revocación contra resolución que determina créditos fiscales por concepto del impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado y multas
  • Demanda de amparo indirecto contra el impuesto sobre nominas
Meten diputados reversa; pagarán ISR de aguinaldo
Los diputados echarán abajo el "regalazo" que se habían aprobado y sí pagarán el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente aguinaldo que reciban en unos días. Leer noticia

Autoría: Claudia Salazar

Reforma

6 Dec 2018
'Militares no deben pagar impuesto a nóminas', afirma SCJN
La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) declaró que los elementos de la Secretaría de la Defensa Nacional no están obligados a pagar el Impuesto Sobre Nóminas (ISN) y concedió un amparo a la dependencia, recurso que le salvó de pagar más de 9 mil millones de pesos al Gobierno de la Ciudad de México. Leer noticia

El Universal

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9 Nov 2018
Tesis aislada num. 2A. LXXXI/2018 (10A.) SCJN
El contribuyente material y formal del ISR por los ingresos obtenidos por el pago de intereses y de quien debe analizarse la capacidad contributiva es el residente en el extranjero y el residente en territorio nacional que aplica sin deducción alguna la tasa correspondiente es retenedor o responsable tributario solidario, de manera que dicha situación no viola el principio de equidad tributaria. Ir a tesis

SCJN

20 Sep 2018
Tesis aislada 1A. LXXXVI/2018 (10A.) de la SCJN.
El artículo 151, fracción I, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, al establecer los requisitos para deducir los gastos por honorarios médicos y dentales, así como los hospitalarios, cumple con el principio de razonabilidad o proporcionalidad genérica, pues del proceso legislativo que dio origen a la medida reclamada, se advierte que es idónea, ya que se estableció a efecto de identificar el pagador del gasto que se deduce y así otorgar mayor certeza de que las personas que las realizan son quienes efectuaron el gasto y que sean coincidentes, precisamente, con las erogaciones a que se refiere la ley. Leer tesis aislada

SCJN

24 Ago 2018
Presenta el ISR la mayor tasa de evasión en México
El incumplimiento del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) representa el mayor nivel de evasión, comparado con otros impuestos, y éste asciende a 296 mil millones de pesos.Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
10 Abr 2018
¿Conviene pagar los Servicios Médicos en Efectivo?
Para efectos de calcular el impuesto anual correspondiente, la mencionada Ley de Impuesto Sobre la Renta (lisr) permite realizar diversas deducciones personales a las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos. Entre ellas, los gastos correspondientes a pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales de psicología y nutrición, así como los hospitalarios. Foro jurídico › Núm. 174, Marzo 2018 › Autor: Lic. Juan de la Cruz Higuera Ornelas, Ll.M
20 Mar 2018
Impuesto sobre Nóminas
Normalmente se establece el impuesto sobre nóminas, que es regulado por un ordenamiento propio de la entidad federativa, en este capítulo se considerará el correspondiente al Código Fiscal de la Ciudad de México que es un 3% y el del Código Financiero del Estado de México también con un 3%, la tasa del impuesto aplica sobre el monto de los conceptos pagados a los trabajadores que establece el Código que corresponda. Normalmente se establece el impuesto sobre nóminas, que es regulado por un ordenamiento propio de la entidad federativa, en este capítulo se considerará el correspondiente al Código Fiscal de la Ciudad de México que es un 3% y el del Código Financiero del Estado de México también con un 3%, la tasa del impuesto aplica sobre el monto de los conceptos pagados a los trabajadores que establece el Código que corresponda. El ABC fiscal de los sueldos y salarios 2018. Autor: Javier Martínez Gutiérrez
20 Feb 2018
Más empleo con mejores leyes, asignatura pendiente
Los conceptos exentos de Impuesto sobre la Renta (ISR) son aquellos que recibe la persona física por los cuales no causa el gravamen en virtud de disposición expresa en la legislación que regula la materia.Ver noticia
13 Feb 2018
Reducir ISR ante reforma fiscal de EU no es conveniente: UBS
La reforma fiscal de Estados Unidos, las elecciones presidenciales en México y la renegociación del Tratado Libre de Comercio de América del Norte (TLCAN) serán los principales factores que determinarán el avance económico del país en este 2018, expuso Esteban Polidura, director de Inversiones para UBS en México. En entrevista, refirió que ante la reducción de la tasa corporativa en el país vecino, México no debería reaccionar de la misma forma y reducir el Impuesto sobre la Renta (ISR) que se cobra actualmente, pues podría implicar un impacto negativo a las finanzas públicas del país. Ver noticia
24 Ene 2018
Tratamiento del ISR en las zonas económicas especiales
El pasado 29 de septiembre de 2017 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto, por el cual se emite la Declaratoria1 de las primeras tres Zonas Económicas Especiales (ZEE): Puerto Chiapas en el estado de Chiapas; Coatzacoalcos en el estado de Veracruz, y Lázaro Cárdenas-La Unión en los estados de Oaxaca y Guerrero. En este decreto se establecen de forma clara y precisa las facilidades y beneficios en materia fiscal, siendo objeto del presente artículo los referentes al Impuesto Sobre la Renta (ISR). Revista Contaduría Pública › Núm. 72, Diciembre 2017 › Autor: Karla Daniela Coria Pérez-Tejada
20 Dec 2017
Complican a fisco competir con EU
Competir con Estados Unidos en materia fiscal será complicado. Esto porque el fisco mexicano tiene una elevada dependencia al Impuesto Sobre la Renta (ISR) que pagan las empresas, lo que dificultará realizar una baja radical en la tasa para competir con el país vecino. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez y Laura Carrillo
12 Dec 2017
Régimen general de las actividades empresariales y profesionales
Tratándose de ingresos por concepto de condonaciones, quitas, remisiones, oporprescripción, dedeudas relacionadas con las actividades empresariales o profesionales, los mismos se considerarán efectivamente percibidos en la fecha en que se convenga la condonación, la quita o la remisión, o en la que se consuma la prescripción. Beneficios que se contienen en las disposiciones fiscales. Análisis práctico 2017 › Título I. Beneficios aplicables al impuesto sobre la renta. Autor: José Pérez Chávez/Raymundo Fol Olguín
22 Nov 2017
Confirman beneficio con ajuste de ISR
Durante el análisis de la Ley de Ingresos en la Cámara de Senadores, funcionarios de la Secretaria de Hacienda afirmaron que se realizará un ajuste inflacionario al Impuesto Sobre la Renta, que será en beneficio de los contribuyentes. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
26 Oct 2017
Apoyan fiscalistas ajuste en ISR
Es urgente que se realice el ajuste al pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) conforme a la inflación, con el objetivo de que las personas físicas paguen lo justo y proteger su poder adquisitivo, coincidieron fiscalistas. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
20 Oct 2017
Sugieren bajar ISR si Trump lo reduce
México deberá reducir su tasa de Impuesto Sobre la Renta, si Estados Unidos toma la medida. Reforma - México DF › Autor: Alfredo González
1 Sep 2017
Secretaría de Relaciones Exteriores
Decreto Promulgatorio del Acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Argentina para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal con respecto a los Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio y su Protocolo, hechos en la Ciudad de México, el cuatro de noviembre de dos mil quince. DOF, 18 de Agosto de 2017
18 Ago 2017
Proponen homologar el ISR
La Tasa de Impuesto sobre la Renta (ISR) que pagan personas físicas y morales debe homologarse a 25 por ciento, dice la propuesta de reforma fiscal que presentó ayer el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMPC). Reforma - México DF › Autor: Jessika Becerra
17 Ago 2017
Publica SAT datos sobre declaración anual de ISR
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) hizo pública, a partir de ayer, la información estadística de las declaraciones anuales del Impuesto Sobre la Renta. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
15 Ago 2017
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Decreto por el que se modifica el diverso que otorga diversas facilidades administrativas en materia del impuesto sobre la renta relativos a depósitos o inversiones que se reciban en México, publicado el 18 de enero de 2017. DOF, 17 de Julio de 2017
17 Jul 2017
¿Quién paga el impuesto sobre nóminas de los estados de México?: Un Análisis de Incidencia Económica
Desde el año 2000 hasta la actualidad 23 estados han aumentado la tasa del impuesto sobre la Nómina (ISN), 15 de ellos lo hicieron tan sólo del 2009 en adelante. Como resultado de estos ajustes la tasa legal del ISN se ha doblado, de 1.1% en el 2000 a aproximadamente 2.3% en el 2016. Recopilación de trabajos premio nacional de finanzas públicas › Núm. 2016, Enero 2016 › Autor: Joana Cecilia Chapa Cantú - Edgardo Arturo Ayala Gaytán - René Cabral Torres
30 Jun 2017
«impuesto sobre la renta de las personas fisicas» en el mundo