Impuesto al valor agregado - México

Ley del Impuesto al Valor Agregado Mejor documento Vigente

Legislación Federal Actualizada
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  • Jurisprudencia
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 21/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala (Jurisprudencia)
    VALOR AGREGADO. LA CONDONACIÓN DEL IMPUESTO RELATIVO PREVISTA EN EL ARTÍCULO TERCERO TRANSITORIO DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2013, PUEDE APLICARSE SOBRE EL CRÉDITO FISCAL POR CONCEPTO DE "DEVOLUCIONES DE SALDOS A FAVOR DE ESE IMPUESTO IMPROCEDENTES", AL TENER NATURALEZA DE CONTRIBUCIÓN.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 170/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala (Contradicción de Tesis)
    VALOR AGREGADO. EL CESIONARIO DE LA CARTERA VENCIDA DE UNA INSTITUCIÓN DE CRÉDITO, AL QUE LE FUE TRASLADADO IMPUESTO ACREDITABLE EN LA ADQUISICIÓN DE INSUMOS QUE EMPLEÓ DE FORMA INDISTINTA EN EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES MIXTAS, PARA EFECTOS DE CALCULAR EL FACTOR DE PRORRATEO DEBE CONSIDERAR LA PROPORCIÓN DE LAS ACTIVIDADES NO GRAVADAS EN LAS QUE LOS EMPLEÓ.
  • Ejecutoria num. 2a./J. 114/2013 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
    CONTRADICCIÓN DE TESIS 127/2013. ENTRE LAS SUSTENTADAS POR LOS TRIBUNALES COLEGIADOS PRIMERO Y SEXTO, AMBOS EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO. VALOR AGREGADO. EL IMPUESTO QUE LES SEA TRASLADADO A LOS RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL POR LA ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS QUE SE UTILICEN EXCLUSIVAMENTE PARA LA TRANSPORTACIÓN AÉREA INTERNACIONAL DE BIENES ES ACREDITABLE EN SU TOTALIDAD, SIEMPRE QUE SE PRESTE EN MANIOBRAS PARA LA EXPORTACIÓN DE ...
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 114/2013 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala (Unificación de Criterios)
    VALOR AGREGADO. EL IMPUESTO QUE LES SEA TRASLADADO A LOS RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL POR LA ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS QUE SE UTILICEN EXCLUSIVAMENTE PARA LA TRANSPORTACIÓN AÉREA INTERNACIONAL DE BIENES ES ACREDITABLE EN SU TOTALIDAD, SIEMPRE QUE SE PRESTE EN MANIOBRAS PARA LA EXPORTACIÓN DE MERCANCÍAS.
  • Legislación
  • Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
  • Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
  • Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares
  • Modelos y Formularios
  • Recurso de revocación contra resolución que determina créditos fiscales por concepto del impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado y multas
  • Constancia de pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS
  • Aviso del destino de los saldos a favor del IVA
  • Libros y Revistas
  • Elementos del Impuesto al Valor Agregado
  • Fundamentos del impuesto al valor agregado
    Orígenes del impuesto al valor agregado - 3.1.1 Antecedentes del impuesto al valor agregado - 3.1.2 El impuesto al valor agregado moderno - 3.1.3 El impuesto al valor agregado en México - 3.2 Filosofía del impuesto al valor agregado - 3.3 Críticas a los sistemas de impuesto al valor agregado - 3.4 El impuesto al valor agregado a la luz del comercio electrónico - 3.4.1 Aspectos generales - 3.4.2 Transacciones internacionales en línea entre empresas y consumidores (B2C) - 3.4.3 Control aduanero
  • Impuesto al valor agregado
    Sujetos obligados al pago del impuesto - 6.2 Momento de causación - 6.3 Domicilio fiscal - 6.4 Establecimiento - 6.5 Acreditamiento del IVA - 6.5.1 Antecedentes - 6.5.2 Requisitos para el acreditamiento del IVA - 6.5.3 Ajuste en el acreditamiento de inversiones - 6.5.4 Procedimiento opcional de acreditamiento - 6.5.5 Conceptos que no se deberán incluir para calcular la proporción a que se refieren los artículos que se señalan - 6.5.6 Resumen de acreditamiento - 6.5.7 Ejemplos de acreditamiento - 6.5.8 Tratamiento contable para el acreditamiento del IVA - 6.5.9 Procedimiento para el acreditamiento del IVA - 6.6 Determinación de pagos provisionales - 6.6.1 Ejemplo de pagos mensuales del IVA - 6.6.2 Acreditamiento del saldo a favor contra el impuesto a cargo, devolución o compensación ...
¿Puede ocurrir un doble cobro del IVA si se destina mercancía al régimen aduanero de depósito fiscal y, después, se importa definitivamente?
En diversos medios de comunicación se ha informado que el SAT ha hecho invitaciones a contribuyentes que destinan mercancías al régimen aduanero de depósito fiscal con el fin de comprobar el cumplimiento de sus obligaciones relacionadas con la retención del IVA al residente en el extranjero, cuando las mercancías que quedan en el almacén general de depósito son enajenadas o se otorgan en uso o goce temporal. Práctica Fiscal › Núm. 831, Septiembre 2017
16 Ene 2018
Personas físicas ISR
En este capítulo se presentan los cálculos más comunes de las personas físicas, considerando los ingresos de sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, régimen de incorporación fiscal, arrendamiento de inmuebles, enajenación de bienes, adquisición de bienes, dividendos, remanente distribuible de personas morales no contribuyentes, intereses reales, tanto el cálculo de pago provisional o retención del ISR, así como el cálculo anual, cuando en su caso correspondan. 60 Casos prácticos ISR, IVA, IMSS 2017 (2017) Autor: Javier Martínez Gutiérrez
27 Sep 2017
Impacto redistributivo de la reforma fiscal en contribuyentes y las finanzas públicas de México
Recomendaciones internacionales sugieren combatir la desigualdad social mediante una reforma al sistema fiscal. Esta investigación implementa una evaluación del impacto en las finanzas públicas (recaudación) y efecto redistributivo (en los bolsillos) de los mexicanos como resultado de la carga fiscal acontecida en la reforma fiscal 2014. Se plantea la posibilidad de generar una reforma que solvente el gasto público y sea redistributiva, por parte del sistema fiscal midiendo tres tipos de impuestos, el ISR, el IVA y el IEPS en el sentido de realizar un análisis de incidencia el cual sirva como herramienta para la evaluación de la política fiscal con equidad. Recopilación de trabajos premio nacional de finanzas públicas › Núm. 2016, Enero 2016 › Artículos Autor: Linda Irene Llamas Rembao - Luis Huesca Reynoso
5 Sep 2017
Pierden fuerza IVA y IEPS
Los impuestos al consumo en México no han logrado ganar terreno dentro del total recaudado por las autoridades tributarias. Desde 2014, en México, la participación de los impuestos al consumo, como IVA y IEPS, se ha estancado y los incrementos observados por el IEPS han servido sólo para compensar la pérdida de terreno del IVA. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
16 Ago 2017
Panorama general del comercio exterior
La historia del Comercio Exterior en México, no inicia con el Tratado de Libre Comercio de América del Norte, es más antigua. Se remonta a la época de la Colonia Española, cuando México se convirtió en proveedor de materias primas de la metrópoli y limitó su desarrollo productivo, social y económico. Aplicación práctica del Impuesto al Valor Agregado 2017 Autor: Arnulfo Sánchez Miranda
2 Ago 2017
Traslación y acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado
El artículo 1 de la LIVA establece como obligación del contribuyente trasladar el impuesto en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporal-mente, o reciban los servicios. Se entiende por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1-A y 3 de esta Ley. Aplicación práctica del Impuesto al Valor Agregado 2017 (2017) Autor: Arnulfo Sánchez Miranda
27 Jul 2017
Aportaciones al Infonavit
El artículo 29, fracción II, de la Ley del Infonavit (Linfonavit) señala que es obligación de los patrones determinar el monto de las aportaciones de 5% sobre el salario de los trabajadores a su servicio y efectuar el pago en las entidades receptoras que actúen por cuenta y orden del Instituto, para su abono en la subcuenta de vivienda de las cuentas individuales de los trabajadores previstas en los sistemas de ahorro para el retiro, en los términos de la Linfonavit y sus reglamentos. Taller de prácticas fiscales. ISR, IVA, IMSS, INFONAVIT 2017 › INFONAVIT (aportaciones patronales) (2017) Autor: José Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín
24 Jul 2017
IVA por enajenación de bienes
La enajenación es un acto o actividad que la LIVA grava; sin embargo no se precisa a través de que actos en específico se deben llevar a cabo para que se materialice, siendo importante recurrir al derecho federal común, entendiéndose como tal toda transmisión de la propiedad de las cosas, pudiendo ser voluntaria o de forma forzosa. Existen actos de enajenación que no se gravan como es la donación a donatarias autoriza das y los bienes que se transmiten por herencias o legados, además de otras actividades que son exentas. Dichos actos se deben de realizar en territorio nacional. Aplicación práctica del Impuesto al Valor Agregado 2017 Autor: Arnulfo Sánchez Miranda
14 Jul 2017
Traslación y acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado
El artículo 1 de la LIVA establece como obligación del contribuyente trasladar el impuesto en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporal-mente, o reciban los servicios. Se entiende por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1-A y 3 de esta Ley. Aplicación práctica del Impuesto al Valor Agregado 2017. Autor: Arnulfo Sánchez Miranda
6 Jul 2017
Enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental
Podemos decir que estamos en presencia de un acto accidental del IVA, cuan do una persona que no está obligada al pago del impuesto por las activida es que realiza de manera esporádica, enajena un bien o presta un servicio o efectúa una importación ocasional sujeta al pago del IVA. Guía práctica de IVA 2017 Autor: José Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín
5 Jul 2017
Advierten pérdidas por IVA
Calculan afectaciones por 500 mdp por doble tributación en Veracruz. Señalan expertos que importadores buscan otras vías de acceso al puerto. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
5 Jul 2017
Estructura general y características de la LIVA para su estricta aplicación
Dar a conocer al estudiante los antecedentes y estructura de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, su clasificación, para conocer el por qué de su origen y su incidencia económica en los contribuyentes con el fin de interpretarla y aplicarla correctamente. Aplicación práctica del Impuesto al Valor Agregado 2017. Autor: Arnulfo Sánchez Miranda
26 Jun 2017
Advierten dificultad en maquila por IVA
Empresas acogidas al programa de industria maquiladora y manufacturera de exportación (IMMEX) enfrentan problemas para que se les acredite el pago del IVA. Reforma - México DF › Autor: Ulises Díaz
26 Jun 2017
Afectaría doble IVA al comercio exterior
El doble cobro del Impuesto al Valor Agregado que enfrentan importadores mexicanos obstruye operaciones de comercio exterior, advirtieron expertos. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
23 Jun 2017
Cobran doble IVA a importadores
Algunos importadores mexicanos están sufriendo un doble cobro del Impuesto al Valor Agregado (IVA), situación que está dañando los puntos por los que se introducen mercancías al País, expusieron fiscalistas y empresas. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
21 Jun 2017
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Taller de prácticas fiscales. ISR, IVA, IMSS, INFONAVIT 2017 por José Pérez Chávez y Raymundo Fol Olguín (Editorial Tax Editores, 2017)
12 Jun 2017
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Guía práctica de IVA 2017 por José Pérez Chávez y Raymundo Fol Olguín (Editorial Tax Editores, 2017)
12 Jun 2017
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Guía práctica fiscal ISR, IVA, IMSS e Infonavit 2017 por José Pérez Chávez y Raymundo Fol Olguín (Editorial Tax Editores, 2017)
2 Jun 2017
Destacan caída en la evasión fiscal
En 2015, la tasa de evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) fue 19.43 por ciento y la del Impuesto sobre la Renta (ISR) 25.6 por ciento. Esto, según el estudio "Evasión fiscal, impuesto al valor agregado e impuesto sobre la renta", publicado por la Universidad de las Américas Puebla (UDLAP). Reforma - México DF, Autor: Ulises Díaz
25 May 2017
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Diccionario de Términos Fiscales ISR, CFF, IVA y otras disposiciones fiscales 2017 por Baltazar Feregrino Paredes (Editorial Ediciones Fiscales ISEF, 2017)
17 May 2017
«impuesto al valor agregado» en el mundo