Fraude fiscal - España

Código Penal (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre) Mejor documento Vigente

Legislación Refundida
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  • Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
    El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
  • STS 13/2006, 20 de Enero de 2006
    RECURSO DE CASACIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. TIPICIDAD. INFRACCIÓN DE LEY. Se recurre la sentencia que condena al acusado como autor responsable de un delito contra la Hacienda Pública. La acción que se imputa al recurrente y que se ha tenido por probada es la de haber tomado parte, siendo administrador de hecho, en la liquidación del impuesto sobre las sociedades de una renta percibida en 1992, como un incremento patrimonial obtenido en 1991. En este motivo, como es obvio, no entra todavía en consideración la tipicidad de esta acción, sino la acción imputada como tal. Consecuentemente, si éstos son los hechos probados que luego determinarán la tipicidad, éstos deberían ser los hechos cuya prueba concretamente se impugnan. Al no ser así corresponde desestimar el recurso.
  • STS, 20 de Diciembre de 2012
    IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. SANCIÓN TRIBUTARIA. La imposición de sanciones tributarias tiene como finalidad la prevención de la defraudación tributaria generalizada. Tampoco es admisible para esta Sala, siendo así que, aun aceptando dialécticamente que la finalidad del ejercicio de la potestad sancionadora tributaria, que tiene una raíz común con la potestad penal, fuera en esencia diferente y sui generis, en esta pieza no se puede introducir en el juicio de ponderación de intereses apreciación alguna sobre el carácter generalizado de la defraudación tributaria, que es un dato que no se refiere a la situación particular del aquí recurrente. Se estima la casación.
  • Prescripción del delito de defraudación tributaria. Encrucijada con la prescripción administrativa
    I. Estado de la cuestión - II. Prescripción administrativa (especial referencia al Derecho fiscal). - III. Prescripción penal - IV. Computo del plazo legal de la prescripción - A) Prescripción penal - B) Prescripción tributaria - V. Incidencia de la prescripción tributaria en el delito de defraudación fiscal.
  • STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014
    RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación al secreto profesional.
  • Lucha contra el fraude fiscal
  • Prevencion del fraude fiscal en el contexto de las empleadas del hogar
    La norma tributaria y la norma de la Seguridad Social constituyen ámbitos jurídicos formalmente diferenciados que comparten no pocos fines y fundamentos. Ambas concurren con la norma laboral en el deseo de erradicar la economía sumergida y el fraude. En la actualidad no bastan las normas punitivas, que sancionan y persiguen el fraude y la evasión, son necesarias normas preventivas, que disuadan estadios iníciales de peligro. Desde tal perspectiva nos proponemos analizar cómo la norma tributaria incide en la prevención del fraude en el contexto de las empleadas del hogar. Para ello, en primer lugar, se ha de poner de relieve la existencia de un conjunto abigarrado de normas, algunas de ellas visibles en la Ley 7/2012 y la Ley 13/2012 y en los planes de lucha contra el fraude, que poseen la finalidad de prevenir el fraude. Y, en segundo lugar, procede analizar la dificultad que supone la aplicación de algunas de las medidas de prevención del fraude fiscal al contexto de las empleadas del hogar: la actuación de la inspección en el hogar familiar, como ámbito laboral y como contexto de privacidad del morador, y la prohibición de efectuar pagos en metálico recientemente establecida
  • Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal (Ley 36/2006, de 29 de noviembre)
  • Delitos de distracción del curso de las aguas públicas o privadas sin autorización y de defraudación del agua(artículos 247 y 255 del Código penal)
    I. Delito de distracción del curso de las aguas públicas o privadas sin autorización - 1. La tutela penal-patrimonial del agua: delito de distracción de las aguas - 2. Consideraciones evpiars - 3. El bien jurídico protegido - 4. La conducta típica - 5. Tipo subjetivo - 6. Diferencias con otros tipos delictivos - 7. Penalidad y concursos - II. Delito de defraudación del agua - 1. Consideraciones evpiars - 2. Necesidad político-criminal de castigo penal de la defraudación del agua - 3. El bien jurídico protegido - 4. Elementos objetivos del tipo delictivo - 4.1. El agua como objeto material - 4.2. La conducta típica - 4.2.1. Valiéndose de mecanismos instalados para realizar la defraudación - 4.2.2. Alte rando maliciosamente las indicaciones o aparatos contadores - 4.2.3. Emp leando cualesquiera otros medios clandestinos - 4.3. Los sujetos - 5. Antijuricidad - 6. Culpabilidad - 7. Penalidad
  • Artículo 305 Fraude fiscal y exención de responsabilidad penal
  • Cuestiones sobre el delito de la defraudación tributaria
    I. Antecedentes: La lucha contra el fraude fiscal y su criminalización.— II. Extensión del deber de contribuir. Actualidad.— III. Ley Penal en blanco.— IV. Simulación y Fraude Fiscal. Consecuencias Penales.— V. Prescripción Tributaria y Penal. Controversia entre el Tribunal Supremo y el Tribunal Constitucional.— VI. La responsabilidad del Asesor Fiscal.— VII. El derecho a no autoincriminarse
  • Imputación de responsabilidad penal al asesor fiscal por la comisión del delito de defraudación tributaria (Art. 305 Código Penal)
  • Claves de la reforma del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal
  • Ganancias de origen (ilícito) delictivo y fraude fiscal
    SUMARIO: I. Planteamiento: sobre el problema en abstracto y el problema en concreto: 1. Problema en abstracto: 1.1. Formulación. 1.2. Reflexiones acerca del origen del problema. 2. Problema en concreto: grupos de casos: 2.1. Primer grupo. 2.2. Segundo grupo. 2.3. Tercer grupo. 2.4. Cuarto grupo. II. Principios informadores de las soluciones: 1. Principio de no exclusión del impuesto. 2. Principio de igualdad. 3. Principio non bis in idem. 4. Principio nemo tenetur seipsum accusare. 5. Principio ético: receptación del Estado. III. Solución: principio de capacidad económica: 1. Planteamiento. 2. Fundamentación: 2.1. Sobre el origen de las ganancias. 2.2. Sobre las consecuencias jurídicas de los actos (ilícitos) delictivos. 2.3. Sobre la capacidad económica. 3. Aplicación. 3.1. Ganancias de origen desconocido. 3.2. Ganancias de origen conocido: A) Ganancias de origen lícito. B) Ganancias de origen ilícito: B.1) Ganancias de origen ilícito delictivo. B.2) Ganancias de origen ilícito no delictivo. C) Ganancias de origen en causa torpe. IV. Conclusiones.
  • Medidas para evitar el fraude fiscal de los deportistas
  • STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
    DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ésta los vincula, o que no se produzcan dichos efectos, pese a que concurra dicho supuesto. Tal tipicidad exige que la apariencia se produzca a través del medio típico, es decir de los documentos propios del procedimiento de inspección a que antes hicimos referencia. Que se extiendan por el funcionario en la función de inspección que le convierte en garante de que la situación reflejada por su ""narración"", tanto por lo que expresamente enuncia, como por lo que no enuncia se corresponde con la realidad. Y que lo expresado u oculto afecte a la función propia del documento , que no es otra que la de suministrar la información eventualmente relevante para quien ha de resolver en el procedimiento en el que se genera el documento, determinando los efectos que corresponden por aplicación de la norma tributaria. Se condena a los acusados. Se estima parcialmente la casación.
Liquidación del régimen económico matrimonial en el caso de separación o divorcio
Consulta el práctico actualizado por la Resolución de la DGRN de 17 de enero de 2020 que, en relación con la liquidación de la sociedad conyugal con existencia de contraprestación en dinero o signo que lo represente, resulta de aplicación la Ley de prevención de fraude fiscal sobre medios de pago, siendo preciso identificar en la escritura el medio de pago empleado.
20 Jul 2020
El Tribunal Supremo valida la denuncia anónima para descubrir fraudes en las empresas
El Tribunal Supremo ha dictado una sentencia en la que valida una denuncia anónima como origen de una investigación interna en una empresa para destapar un fraude. El tribunal destaca la importancia de este tipo de denuncias, en las que el autor opta por el anonimato, como “notitia criminis” en especial en los casos como el analizado en el que la empresa no tenía un programa de cumplimiento normativo interno. Ver noticia
13 Feb 2020
El TC declara que la obtención de datos bancarios de la lista Falciani no vulnera derechos fundamentales
La sentencia señala que no existe en el caso enjuiciado vulneración de los derechos fundamentales a un proceso con todas las garantías ni a la presunción de inocencia (art. 24.2 CE) por la obtención de datos bancarios de la lista Falciani. Ver noticia
17 Jul 2019
Síntesis de las modificaciones del Código Penal introducidas por la Ley Orgánica 1/2019 de 20 de febrero y la Ley Orgánica 2/2019, de 1 de marzo
Este artículo trata sobre las modificaciones introducidas por la Ley Orgánica 1/2019, de 20 de febrero, Reforma de la LO 10/1995, de 23 de noviembre del Código Penal, por transposición de las Directivas de la Unión Europea en los ámbitos financiero y de terrorismo y por la Ley Orgánica 2/2019, de 1 de marzo, de Reforma de la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre del Código Penal, en materia de imprudencia en la conducción de vehículos a motor o ciclomotor y sanción del abandono del lugar del accidente. Leer artículo
5 Mar 2019
Infracciones cometidas por los operadores de IVA
El TJUE avala la normativa interna que persigue penal y administrativamente la defraudación por IVA afirmando que si responde un objetivo de interés general como es garantizar la percepción de la totalidad del IVA devengado, no se opone al principio non bis in idem. STJUE nº C‑524/15 20/03/2018
15 Jun 2018
Doble imposición. Fraude fiscal
España y Finlandia firman un nuevo convenio para evitar la doble imposición y luchar contra el fraude fiscal. Leer noticia
16 Dec 2015
Blog vLex: Publicidad de las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
Nueva entrada en el Blog de vLex: Publicidad de las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
16 Sep 2015
Fraude fiscal
Publicada en el BOE la Ley Orgánica 10/2015, de 10 de septiembre, por la que se regula el acceso y publicidad de determinada información contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal.
14 Sep 2015
Acceso y publicidad de las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
Consulte aquí el Proyecto de Ley Orgánica por la que se regula el acceso y publicidad de determinada información contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
5 Jun 2015
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Publicado en el BOE el Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, hecho en Abuja el 23 de junio de 2009.
14 Abr 2015
Anteproyecto de Ley de Modificación Parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
Los objetivos esenciales que persigue el Anteproyecto de Ley de modificación de la Ley General Tributaria son: reforzar la seguridad jurídica de los obligados tributarios y de la Administración tributaria, prevenir el fraude fiscal e incrementar la eficacia de la actuación administrativa en la aplicación de los tributos.
30 Mar 2015
Los notarios reclaman límites en la constitución ‘online’ de sociedades

Aseguran que la constitución telemática sin intervención notarial facilita la elusión fiscal y el blanqueo de capitales y reclaman que la propue... (Ver noticia completa)

17 Dec 2014
Prevención del fraude fiscal.
Actualización de la Ley 36/2006, de medidas para la prevención del fraude fiscal, modificada por la Ley 26/2014, por la que se modifican la Ley 35/2006, del IRPF, el texto refundido del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y otras normas tributarias.
2 Dec 2014
Apropiación indebida. Delito continuado. Subtipo agravado.
Cuando la suma del perjuicio total se toma en consideración para aplicar el subtipo agravado atendiendo al valor de la defraudación es redundante aplicar además la regla del delito continuado. TS - Penal - 04/06/2014
26 Sep 2014
“Hay una falta de voluntad política de los gobiernos para luchar contra el fraude”
El presidente de Gestha, una de las voces más críticas con la política fiscal del Gobierno, afirma que ni socialistas ni populares han tenido nunca ... (Ver noticia completa)
15 Sep 2014
FRAUDE FISCAL. VALORACIÓN DE INMUEBLE
No pueden alegarse cumplimiento de las normas estatales y autonómicas previstas en el artículo 57.1.b) utilizando un método de comprobación como es el dictamen de peritos del artículo 57.1.e) de la Ley General Tributaria , cuando dicho dictamen no está debidamente fundado. TSJ Extremadura - Contencioso - 15/10/2013
19 Mar 2014
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN
Se condena por defraudación a la Hacienda Pública eludiendo el pago de tributos, enmascarándose mediante un disfraz de la realidad que emplea para ello una sucesión simulada de negocios ficticios. TS - Penal - 28/11/2013
15 Ene 2014
Acuerdos internacionales
Instrumento de Ratificación del Convenio entre el Reino de España y la República Argentina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, hecho en Buenos Aires el 11 de marzo de 2013.
14 Ene 2014
DACION EN PAGO
En un reconocimiento de deuda derivada del finiquito por unos trabajos efectuados, que no se incorpora al título pero que quedó reseñada en un pagaré que sí se incorpora a la escritura, y en cuyo pago se transmite finca del deudor, al quedar acreditada la deuda, se cumple, a efectos de poder inscribir la transmisión, la legislación sobre fraude fiscal e identificación de medios de pago. Resolución DGRN - 22/11/2013
9 Ene 2014
Impuestos. Evasión fiscal
Al sobrepasar el destinatario la cantidad de litros de alochol que estaba autorizado para disfrutar con exención, comenzó a disfrutar de un beneficio fiscal que lo no le correspondía, debiendo por ello declararse conforme a Derecho la regularización de la situación tributaria. TS - Contencioso - 19/09/2013
21 Nov 2013
«fraude fiscal» en el mundo