Estatuto tributario - Colombia

Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales Mejor documento Vigente

Códigos
Texto Completo Historial / Versiones Análisis Ir al artículo...
  • Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1902 de 2018, por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1816 de 2016, por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de licores destilados, se modifica el impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1739 de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones
  • Decreto número 0019 de 2012, por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública
  • Ley 488 de 1998, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las entidades territoriales
  • Ley 863 de 2003, por la cual se establecen normas tributarias aduaneras fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas.por la cual se establecen normas tributarias aduaneras fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas.
  • Constitución Política de Colombia (1991)
  • Ley 383/1997, por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha contra la evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones.
  • Sentencia de Constitucionalidad nº 232/98 de Corte Constitucional, 20 de Mayo de 1998
    Ley 383/97. Art. 66. Declaraciones tributarias de municipios y distritos. Administracion y control. Exequible.
  • Sentencia de Constitucionalidad nº 052/16 de Corte Constitucional, 10 de Febrero de 2016
    RENTA GRAVABLE. AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO DE LOS ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA DEL ÚLTIMO AÑO GRAVABLE. Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 17 de la Ley 49 de 1990, por la cual se reglamenta la repatriación de capitales, se estimula el mercado accionario, se expiden normas en materia tributaria, aduanera y se dictan otras disposiciones. La demandante considera que la norma acusada vulnera los artículos 95-9 y 363 de la Constitución Política en tanto clasifica como un ingreso la sola diferencia positiva en cambio, para quienes tienen activos en moneda extranjera y llevan contabilidad de causación, aun cuando los contribuyentes no celebren ninguna transacción adicional que convierta el cambio en un incremento efectivo del patrimonio. La Corte considera que el legislador no desconoce el derecho a no tributar sino conforme a la capacidad contributiva de cada persona, protegido por los principios constitucionales de equidad y justicia en la tributación, cuando considera como ingreso para efectos fiscales la diferencia positiva en la tasa de cambio, para quienes tienen activos en moneda extranjera y llevan contabilidad por causación. EXEQUIBLE, por los cargos analizados.
  • Sentencia de Constitucionalidad nº 1201/03 de Corte Constitucional, 9 de Diciembre de 2003
    Decreto 624 de 1989. Art. 828-1.estatuto tributario. Adicionado por arts 83 ley 6 de 1992 y 9 ley 788 de 2002. Normas tributarias y penales del orden nacional y territorial. Vinvulacion de deudores solidarios.exequible.
  • Recurso de reconsideración tributario
  • Procedimiento tributario, sanciones
  • ¿Quiénes son los sujetos pasivos del nuevo impuesto complementario?
    Los activos que no hayan sido mencionados en anteriores declaraciones de renta podrán ser gravados sin que sus propietarios sean sancionados por inexactitud
  • Presunciones en el Estatuto Tributario
    Aplicación
  • ¿Cómo se reconoce el ingreso según nuestro Estatuto Tributario?
  • Procedimiento administrativo de cobro coactivo
    Es demandable el acto que niega la prescripción de la acción solicitada con base en el artículo 838 del Estatuto, Tributario dado que se trata de una controversia independiente de la mera ejecución de la obligación tributaria
  • Decreto 2921 de 2010, de agosto 5, por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario
  • Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1111 de 2006, por la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionalespor la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
  • Decreto número 1070 de 2013, por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario
  • Sentencia nº 25000-23-27-000-2008-00207-01(17999) de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 3 de Julio de 2013
    Retención por ingresos laborales. Derecho de las personas. Plan de pensiones voluntarias. Base gravable del impuesto de renta.
  • Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014. (Ley 1450 de 2011)
Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 70 (parcial) de la Ley 1819 de 2016
Se declara exequible el primer inciso del artículo 70 de la Ley 1819 de 2016, “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones”. Ver Sentencia- Corte Constitucional
8 Abr 2021
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto Tributario Contextualizado NIF - Ley de Crecimiento Económico y decretos reglamentarios por Gherson Grajales Londoño y Luz Deicy Agudelo Giraldo (Editorial Ediciones de la U, 2020)
6 Abr 2021
1 del Estatuto Tributario
La exoneración de aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, es aplicable a quienes cumplan los presupuestos previstos en la norma. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
3 Feb 2021
2 del Estatuto Tributario.
Para la procedencia de la exención del impuesto sobre la renta, prevista en el numeral 5 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, el contribuyente deberá acreditar el cumplimiento de los requisitos previstos en la norma, a través de los documentos, los cuales deberá conservar y tener a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para presentarlos cuando esta los exija. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
2 Feb 2021
Corrección de las declaraciones.
La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del Estatuto Tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del Estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 del Estatuto Tributario, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($ 47.200.000 año 2021). Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
2 Feb 2021
Ajuste del costo de los activos fijos.
Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2020, en tres punto noventa por ciento (3.90%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario." Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
6 Ene 2021
19 y cualquier otra pandemia
Las donaciones que realicen las personas naturales residentes y las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta de la tarifa general a la Subcuenta de Mitigación de Emergencias - COVID19 del Fondo Nacional de Gestión del Riesgo o a cualquier otra subcuenta, destinadas a todas las actividades tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente al Covid-19 y cualquier otra pandemia, darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta, equivalente al 50% de la donación realizada en el año o periodo gravable. Ver Ley 2064 de 2020
5 Ene 2021
Acreditación de los requisitos para la procedencia de la exención del impuesto sobre la renta prevista en el numeral 5° del artículo 235·2 del Estatuto Tributario.
Para la procedencia de la exención del impuesto sobre la renta, prevista en el numeral 5 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, el contribuyente deberá acreditar el cumplimiento de los requisitos previstos en la norma citada, a través de los documentos exigidos, los cuales deberá conservar y tener a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
24 Dec 2020
Aportes en especie a un encargo fiduciario
Cuando en la constitución de un patrimonio autónomo o un encargo fiduciario se realizan aportes en especie, como títulos, bonos o acciones, el gravamen se causa si concurren los elementos del hecho generador antes descritos, esto es, si una entidad financiera vigilada por alguna de las superintendencias de que trata el artículo 876 del Estatuto Tributario es la que realiza el pago o la transferencia a un tercero, y si este se hace mediante débito a una cuenta contable o de cualquier otro género, diferente de ahorros, corriente o de depósito. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
24 Dec 2020
Poderes especiales para la interposición de recursos ante la DIAN
La presentación de escritos y recursos de que trata el artículo 559 del Estatuto Tributario se puede realizar en forma personal o electrónica, y debe interpretarse en armonía con el artículo 724 del mismo estatuto. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que, dado que la presentación electrónica de los escritos y recursos aún no se ha regulado en los términos previstos en el numeral 2 del artículo 559 del Estatuto Tributario, solamente procede la presentación personal. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
15 Dec 2020
Requisitos para ser calificado como Gran Contribuyente
Se establecen los requisitos, causales y procedimiento para otorgar o retirar la calificación como Gran Contribuyente. Ver Resolución- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
11 Dec 2020
Exclusión de IVA dispuesta en el numeral 7 del artículo 424 de Estatuto Tributario en operaciones de importación
La certificación que soporta la procedencia de la exclusión de IVA de que trata el numeral 7 del artículo 424 del Estatuto Tributario, debe ser obtenida antes de la presentación de la declaración de importación para que pueda aplicarse la exclusión del impuesto al momento de liquidar los tributos aduaneros. Ver Concepto- Dirección de Gestión Jurídica
30 Nov 2020
Tratamiento de los gastos de representación de los rectores y profesores de universidades públicas.
Los gastos de representación de los rectores y profesores de universidades públicas, de que trata el numeral 9 del artículo 206 del Estatuto Tributario, serán tratados como renta exenta hasta el monto que no exceda el cincuenta (50%) de su salario". Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
20 Nov 2020
Deducciones tributarias por pagos en efectivo para ciertos contribuyentes
Se declara exequible el artículo 307 (parcial) de la Ley 1819 de 2016“Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dicta otras disposiciones” Ver Sentencia- Corte Constitucional
17 Nov 2020
Exclusión de IVA dispuesta en el numeral 7 del artículo 424 de Estatuto Tributario en operaciones de importación
La certificación que soporta la procedencia de la exclusión de IVA de que trata el numeral 7 del artículo 424 del Estatuto Tributario, debe ser obtenida antes de la presentación de la declaración de importación para que pueda aplicarse la exclusión del impuesto al momento de liquidar los tributos aduaneros. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
12 Nov 2020
Servicios artísticos excluidos del IVA
Siempre que el objeto de cada uno de los contratos de compraventa corresponda a la venta de boletas de entrada a cine, a los eventos deportivos, culturales, incluidos los musicales y de recreación familiar, espectáculos de toros, hípicos y caninos; o de espectáculos públicos de las artes escénicas, la operación de venta estará excluida de IVA si se cumplen los términos dispuestos en el numeral 18 del artículo 476 del Estatuto Tributario. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
11 Nov 2020
Facturación en contratos de mandato.
Cuando existe un contrato de mandato y el mandatario adquiere bienes y servicios en cumplimiento del mandato, los proveedores deben expedir la factura de venta o documento equivalente a nombre del mandatario, con el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto Tributario, y los artículos 11, 12 y 13 de la Resolución 000042 de 2020. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
15 Oct 2020
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto Tributario Nacional 2020 por Jorge Enrique Chavarro Cadena, Leonardo Varón García y Cindy Lorena Chavarro Moreno (Editorial Grupo Editorial Nueva Legislación, 2020)
8 Oct 2020
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto Tributario de Bogotá por Jorge Enrique Chavarro Cadena, Harold Ferney Parra Ortiz y Cindy Lorena Chavarro Moreno (Editorial Grupo Editorial Nueva Legislación, 2020)
8 Oct 2020
Implementación de la notificación electrónica
"Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, previa expedición de comunicado de la Subdirección de Tecnología de Información y Telecomunicaciones de la Dirección de Gestión Organizacional o quien haga sus veces informando tal situación, se recurrirá a las otras formas de notificación contempladas en los artículos 565 y 568 del Estatuto Tributario". Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
21 Sep 2020
«estatuto tributario» en el mundo