Estatuto tributario - Colombia

Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales Mejor documento Vigente

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  • Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1902 de 2018, por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1816 de 2016, por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de licores destilados, se modifica el impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1739 de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones
  • Decreto número 0019 de 2012, por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública
  • Ley 488 de 1998, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las entidades territoriales
  • Ley 863 de 2003, por la cual se establecen normas tributarias aduaneras fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas.por la cual se establecen normas tributarias aduaneras fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas.
  • Ley 383/1997, por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha contra la evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones.
  • Sentencia de Constitucionalidad nº 232/98 de Corte Constitucional, 20 de Mayo de 1998
    Ley 383/97. Art. 66. Declaraciones tributarias de municipios y distritos. Administracion y control. Exequible.
  • Sentencia de Constitucionalidad nº 052/16 de Corte Constitucional, 10 de Febrero de 2016
    RENTA GRAVABLE. AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO DE LOS ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA DEL ÚLTIMO AÑO GRAVABLE. Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 17 de la Ley 49 de 1990, por la cual se reglamenta la repatriación de capitales, se estimula el mercado accionario, se expiden normas en materia tributaria, aduanera y se dictan otras disposiciones. La demandante considera que la norma acusada vulnera los artículos 95-9 y 363 de la Constitución Política en tanto clasifica como un ingreso la sola diferencia positiva en cambio, para quienes tienen activos en moneda extranjera y llevan contabilidad de causación, aun cuando los contribuyentes no celebren ninguna transacción adicional que convierta el cambio en un incremento efectivo del patrimonio. La Corte considera que el legislador no desconoce el derecho a no tributar sino conforme a la capacidad contributiva de cada persona, protegido por los principios constitucionales de equidad y justicia en la tributación, cuando considera como ingreso para efectos fiscales la diferencia positiva en la tasa de cambio, para quienes tienen activos en moneda extranjera y llevan contabilidad por causación. EXEQUIBLE, por los cargos analizados.
  • Sentencia de Constitucionalidad nº 1201/03 de Corte Constitucional, 9 de Diciembre de 2003
    Decreto 624 de 1989. Art. 828-1.estatuto tributario. Adicionado por arts 83 ley 6 de 1992 y 9 ley 788 de 2002. Normas tributarias y penales del orden nacional y territorial. Vinvulacion de deudores solidarios.exequible.
  • Recurso de reconsideración tributario
  • Procedimiento tributario, sanciones
  • ¿Quiénes son los sujetos pasivos del nuevo impuesto complementario?
    Los activos que no hayan sido mencionados en anteriores declaraciones de renta podrán ser gravados sin que sus propietarios sean sancionados por inexactitud
  • Presunciones en el Estatuto Tributario
    Aplicación
  • ¿Cómo se reconoce el ingreso según nuestro Estatuto Tributario?
  • Procedimiento administrativo de cobro coactivo
    Es demandable el acto que niega la prescripción de la acción solicitada con base en el artículo 838 del Estatuto, Tributario dado que se trata de una controversia independiente de la mera ejecución de la obligación tributaria
  • Decreto 2921 de 2010, de agosto 5, por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario
  • Ley 1607 de 2012, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones
  • Ley 1111 de 2006, por la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionalespor la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
  • Decreto número 1070 de 2013, por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario
  • Sentencia nº 25000-23-27-000-2008-00207-01(17999) de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 3 de Julio de 2013
    Retención por ingresos laborales. Derecho de las personas. Plan de pensiones voluntarias. Base gravable del impuesto de renta.
  • Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014. (Ley 1450 de 2011)
Implementación de la notificación electrónica
"Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, previa expedición de comunicado de la Subdirección de Tecnología de Información y Telecomunicaciones de la Dirección de Gestión Organizacional o quien haga sus veces informando tal situación, se recurrirá a las otras formas de notificación contempladas en los artículos 565 y 568 del Estatuto Tributario". Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
21 Sep 2020
Remate virtual
El remate virtual es la celebración de la audiencia para la venta forzada de bienes, que se realiza a través de una herramienta tecnológica, dentro del proceso administrativo de cobro coactivo que efectúa la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), una vez en firme el avalúo del bien, en concordancia con las disposiciones contenidas en el Estatuto Tributario y en el Código General del Proceso. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
24 Jul 2020
Soportes que deben conservar las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios para la procedencia de la deducción.
Las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que opten por las deducciones de que trata el artículo 107-2 del Estatuto Tributario y los artículos 1.2.1.18.81., 1.2.1.18.82. y 1.2.1.18.83 deberán aportar soportes a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
24 Jul 2020
19 y tributación de personas naturales no residentes en Colombia
Esta coyuntura requiere de una normativa transitoria y no únicamente de un pronunciamiento que, incluso, podría ser revocado por la misma DIAN. Ver Artículo- Roberto Bossa de Philippi Prietocarrizosa Ferrero DU & Uría
17 Jul 2020
Prestación conjunta de servicios de impresión de documentos y de los mismos a sus destinatarios, mediante mensajería expresa masiva.
El servicio de impresión no puede acceder al tratamiento previsto en el numeral 9 del artículo 476 del Estatuto Tributario, toda vez que no califica como un servicio de transporte público o privado nacional e internacional de carga marítima, fluvial, terrestre y aéreo. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
17 Jul 2020
Donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial
Donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial de que trata el artículo 19 del Estatuto Tributario, cuyo objeto social y actividad meritoria corresponda a la establecida en el numeral 12 del artículo 359 de este estatuto. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
4 Jun 2020
Bienes excluidos y exentos del Impuesto sobre las ventas de que trata el numeral 13 del artículo 424 y el numeral 7 del artículo 477 del Estatuto Tributario.
Se desarrollan las definiciones, los controles tributarios en la comercialización, así como los aduaneros en la importación, y los documentos necesarios para la procedencia de la exclusión del impuesto sobre las ventas de qué trata el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario y las exenciones del mismo impuesto previstas en los numerales 6 y 7 del artículo 477. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
18 May 2020
Comisión de Estudio de Beneficios Tributarios
Funcionamiento de la Comisión de Estudio de Beneficios Tributarios de que trata el artículo 137 de la Ley 2010 de 2019. Ver Resolución- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
6 May 2020
Causación de intereses moratorios en las compensaciones de obligaciones tributarias con saldos a favor.
Cuando la deuda del contribuyente se cause con posterioridad a la consolidación saldo a favor no se generan intereses moratorios, y ello es así por aplicación a lo establecido en el artículo 803 del Estatuto Tributario, toda vez que el saldo a favor ya se encontraba consignado en las arcas de la administración con anterioridad a la nueva deuda. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
5 May 2020
Tarifa especial para dividendos
Los dividendos o participaciones que se repartan a sociedades nacionales con cargo a utilidades generadas a partir del 01 de enero de 2017 les será aplicable la tarifa establecida en el artículo 242-1 del ET. Ver Concepto- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
1 Abr 2020
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto Tributario 2020 por Jorge Hernán Zuluaga P. (Editorial ECOE, 2020)
21 Feb 2020
Competitividad tributaria del régimen franco
“La coyuntura fiscal ha exacerbado las dudas sobre los beneficios del régimen”. Ver Artículo- Roberto L. Bossa Vélez de Philippi Prietocarrizosa Ferrero DU & Uría
18 Feb 2020
Abuso en materia tributaria
Se establece el procedimiento y aplicación de los artículos 869, 869-1 y 869-2 del Estatuto Tributario referidos al abuso en materia tributaria. Ver Resolución- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
23 Ene 2020
Ajuste del costo de los activos fijos.
Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2019, en tres punto treinta y seis por ciento (3.36%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
7 Ene 2020
Dividendos y participaciones
Tributario- Se reglamentan los artículos 242, 242-1, 245 y 246-1 del Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
7 Ene 2020
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto Tributario 2019: Bajo IFRS (IASB) por Gherson Grajales Londoño, Carlos Arturo Vargas Sierra y Luz Deicy Agudelo Giraldo (Editorial Ediciones de la U, 2019)
6 Dec 2019
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto Tributario 2019 por Gherson Grajales Londoño, Carlos Arturo Vargas Sierra y Luz Deicy Agudelo Giraldo (Editorial Ediciones de la U, 2019)
3 Nov 2019
Exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA) de los bienes de que trata el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario.
Tributario- Bienes que se introduzcan y comercialicen, excluidos del Impuesto sobre las Ventas (IVA), en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada de que trata el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario. Ver Decreto- Ministerio de Hacienda y Crédito Público
10 Oct 2019
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto Tributario Nacional 2019 por Jorge Enrique Chavarro Cadena, Leonardo Verón García y Cindy Lorena Chavarro Moreno (Editorial Grupo Editorial Nueva Legislación, 2019)
3 Oct 2019
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estatuto tributario de Bogotá 2019 por Jorge Enrique Chavarro Cadena y Harold Ferney Parra Ortiz (Editorial Grupo Editorial Nueva Legislación, 2019)
3 Oct 2019
«estatuto tributario» en el mundo