Impuesto sobre la renta de las personas físicas - México

Determinación del impuesto del ejercicio Mejor documento

Estudio del impuesto sobre la renta. Personas morales 2016
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  • Jurisprudencia
  • Ejecutoria num. 2a. XX/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
    AMPARO EN REVISIÓN 538/2011. CONSOLIDACIÓN FISCAL. AUNQUE EL ARTÍCULO 71 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO FUE REFORMADO POR EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, MATERIALMENTE ADQUIRIÓ UNA NUEVA DIMENSIÓN NORMATIVA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO, LO CUAL PERMITE SU IMPUGNACIÓN EN AMPARO COMO NORMA AUTOAPLICATIVA A PARTIR DEL INICIO DE LA VIGENCIA DE DICHO DECRETO (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).CONSOLIDACIÓN FISCAL. EL CUMPLIMIENTO DE CIERTAS OBLIGACIONES FORMALES O ACCESORIAS A LA PRINCIPAL DE DETERMINAR Y ENTERAR EL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, NO ENT...
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 43/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LA OBLIGACIÓN SUSTANCIAL DE ENTERO DEL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, PRESUPONE LA REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE REVELADOR DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, POR LO QUE NO VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Ejecutoria num. 1a./J. 135/2011 (9a.) de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
    RENTA. FUNCIÓN DE LOS ACREDITAMIENTOS EN LA MECÁNICA DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO RELATIVO.
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 60/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LA REGLA I.3.5.4 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA PARA 2009, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 29 DE ABRIL DE ESE AÑO, AL SER APLICABLE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EN EL MEDIO DE DIFUSIÓN OFICIAL MENCIONADO EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, EN SUSTITUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 71 DE DICHA LEY, NO PROVOCA UN TRATO DIFERENCIADO ENTRE SOCIEDADES CONTROLADORAS, POR LO QUE NO VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Tesis Jurisprudencial num. 2a./J. 39/2015 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala (Jurisprudencia)
    CONSOLIDACIÓN FISCAL. LOS ARTÍCULOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, QUE COMO SISTEMA REGULAN LA DETERMINACIÓN Y EL ENTERO DEL IMPUESTO DIFERIDO CONFORME AL DECRETO DE REFORMAS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY (LEGISLACIÓN VIGENTE DEL 1o. DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013).
  • Libros y Revistas
  • Impuesto sobre la renta
    ¿Qué es el (ISR)? - 2. ¿Cómo se determina el anual de una empresa? - 3. Ingresos por considerar para el pago del - a) Tipo de ingresos - b) Formas de obtener ingresos - 4. Deducciones por restar de los ingresos - a) El costo de lo vendido - b) Las inversiones - c) Los gastos - d) Otras deducciones - 5. Pérdidas fiscales - 6. Pagos provisionales del ISR (artículos 14 y 15, LISR) - a) Forma para determinar los pagos provisionales del ISR - b) Presentación de declaraciones - 7. Determinación del ISR por pagar del ejercicio - 8. Declaración anual - 9. Pago de utilidades a socios
  • Cálculo del Impuesto sobre la Renta en el régimen general de Ley para personas físicas y profesionales
  • Legislación
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto sobre Nominas del Estado de Quintana Roo
  • Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Ley del Impuesto al Valor Agregado
  • Reglamento del Código Fiscal de la Federación
  • Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Modelos y Formularios
  • Recurso de revocación contra crédito fiscal por concepto de omisión al pago del impuesto sobre la renta
  • Demanda de amparo indirecto contra el impuesto sobre nominas
    _____ en representación de _______ personalidad que acredito con el documento notarial que se adjunta como anexo ______, señalando como domicilio para oír (...)
Sugieren bajar ISR si Trump lo reduce
México deberá reducir su tasa de Impuesto Sobre la Renta, si Estados Unidos toma la medida. Reforma - México DF › Autor: Alfredo González
1 Sep 2017
Secretaría de Relaciones Exteriores
Decreto Promulgatorio del Acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Argentina para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal con respecto a los Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio y su Protocolo, hechos en la Ciudad de México, el cuatro de noviembre de dos mil quince. DOF, 18 de Agosto de 2017
18 Ago 2017
Proponen homologar el ISR
La Tasa de Impuesto sobre la Renta (ISR) que pagan personas físicas y morales debe homologarse a 25 por ciento, dice la propuesta de reforma fiscal que presentó ayer el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMPC). Reforma - México DF › Autor: Jessika Becerra
17 Ago 2017
Publica SAT datos sobre declaración anual de ISR
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) hizo pública, a partir de ayer, la información estadística de las declaraciones anuales del Impuesto Sobre la Renta. Reforma - México DF › Autor: Belén Rodríguez
15 Ago 2017
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Decreto por el que se modifica el diverso que otorga diversas facilidades administrativas en materia del impuesto sobre la renta relativos a depósitos o inversiones que se reciban en México, publicado el 18 de enero de 2017. DOF, 17 de Julio de 2017
17 Jul 2017
¿Quién paga el impuesto sobre nóminas de los estados de México?: Un Análisis de Incidencia Económica
Desde el año 2000 hasta la actualidad 23 estados han aumentado la tasa del impuesto sobre la Nómina (ISN), 15 de ellos lo hicieron tan sólo del 2009 en adelante. Como resultado de estos ajustes la tasa legal del ISN se ha doblado, de 1.1% en el 2000 a aproximadamente 2.3% en el 2016. Recopilación de trabajos premio nacional de finanzas públicas › Núm. 2016, Enero 2016 › Autor: Joana Cecilia Chapa Cantú - Edgardo Arturo Ayala Gaytán - René Cabral Torres
30 Jun 2017
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estudio del Impuesto sobre la Renta. Personas Morales 2017 por José Pérez Chávez y Raymundo Fol Olguín (Editorial Tax Editores, 2017)
12 Jun 2017
Nuevos contenidos
Se ha incorporado la obra Estudio del Impuesto sobre la Renta. Personas Físicas 2017 por José Pérez Chávez y Raymundo Fol Olguín (Editorial Tax Editores, 2017)
12 Jun 2017
Trabajadores, directivos y asociados. Impuesto local, simulación y otros temas de interés
Dentro de las donatarias autorizadas, podemos encontrar tres niveles jerárquicos. En primer lugar, en el caso de la Asociación Civil, a los asociados; en segundo lugar a los gerentes, administradores o directivos; en tercer lugar a los trabajadores. Donativos 2017. El efecto del ISR en donantes y donatarias autorizadas Autor: Antonio Luna Guerra
15 May 2017
Impuesto sobre nominas
Normalmente se establece el impuesto sobre nóminas, que es regulado por un ordenamiento propio de la entidad federativa, en este capítulo se considerará el correspondiente al Código Fiscal de la Ciudad de México que es un 3% y el del Código Financiero del Estado de México también con un 3%, la tasa del impuesto aplica sobre el monto de los conceptos pagados a los trabajadores que establece el Código que corresponda. Cada Código en cada entidad federativa establece las bases para llevar a cabo el cálculo y los conceptos pueden variar, por lo que deberá revisar el que corresponda, para su correcta aplicación. El ABC fiscal de los sueldos y salarios 2017, Autor: Javier Martínez Gutiérrez
8 May 2017
Ganancia en enajenación de acciones
El artículo 22 de la LISR, señala que para determinar la ganancia por enajenación de acciones cuyo período de tenencia haya sido superior a doce meses, los contribuyentes disminuirán del ingreso obtenido por acción, el costo promedio por acción de las acciones que enajenen conforme a lo siguiente. Estudio practico del régimen fiscal de dividendos pagados por personas morales 2017, Autor: Antonio Luna Guerra
27 Abr 2017
Novedades en la declaración anual de personas físicas
Año con año, los contribuyentes debemos cumplir con nuestras obligaciones fiscales, específicamente con la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), y si bien, el año pasado se mejoró substancialmente la presentación de dicha declaración, esta no aplicó a todos los contribuyentes en general, sino únicamente para los asalariados. Revista Contaduría Pública › Núm. 64, Abril 2017,
25 Abr 2017
Mi contabilidad. Beneficios para personas morales con ingresos de hasta 5 millones de pesos
En el ánimo de impulsar la inversión productiva, la generación de empleos, y beneficiar la economía de las micro, pequeñas y medianas empresas, se estableció, a partir de 2017, en el Título VII, capítulo VIII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, un estímulo para las personas morales, constituidas únicamente por personas físicas, con ingresos de hasta 5 millones de pesos, que tiene los siguientes beneficios. Revista Contaduría Pública › Núm. 64, Abril 2017
21 Abr 2017
Historia de las contribuciones
Es importante darle una revisada a la historia, para saber desde cuándo existen las contribuciones y por qué. La historia de los impuestos es casi tan antigua como la historia del hombre pensante. Desde las primeras sociedades humanas, los impuestos eran aplicados por los soberanos o jefes en forma de tributos, muchos de los cuales eran destinados para asuntos ceremoniales y para las clases dominantes. Revista Contaduría Pública › Núm. 64, Abril 2017, Autor: C.P.C. Fernando Ríos Andrade
12 Abr 2017
OCDE
La tasa fiscal al salario de México es de 20.1 por ciento, una de las más bajas entre los países que forman la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), donde el promedio de los 34 miembros es de 36 por ciento. Reforma - México DF, Autor: Ulises Díaz
12 Abr 2017
Reducción de capital (articulo 78 LISR)
La reducción de capital social se hará conforme lo marquen los estatutos. Recordemos que el artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles señala que cualquier sociedad puede variar su capital. La reducción de capital social, deberá efectuarse mediante el reembolso a los socios o la liberación concedida a éstos de las exhibiciones no realizadas, publicando esto tres veces en el periódico oficial de la entidad federativa en la que tenga su domicilio la sociedad, con intervalos de diez días. Los socios podrán oponerse a la reducción de capital ante autoridad judicial hasta el quinto día después de la última publicación, en la vía sumaria, suspendiéndose la misma hasta entonces no se paguen los créditos a los opositores o no se garantice. Estudio practico del régimen fiscal de dividendos pagados por personas morales 2017, Autor: Antonio Luna Guerra
4 Abr 2017
Reducción de capital (articulo 78 LISR)
La reducción de capital social se hará conforme lo marquen los estatutos. Recordemos que el artículo 9 de la Ley General de Sociedades Mercantiles señala que cualquier sociedad puede variar su capital. La reducción de capital social, deberá efectuarse mediante el reembolso a los socios o la liberación concedida a éstos de las exhibiciones no realizadas, publicando esto tres veces en el periódico oficial de la entidad federativa en la que tenga su domicilio la sociedad, con intervalos de diez días. Estudio practico del régimen fiscal de dividendos pagados por personas morales 2017, Autor: Antonio Luna Guerra
31 Mar 2017
Del pago del ISR del ejercicio
Dar a conocer los pormenores relativos a la declaración anual de las personas físicas por todos los ingresos obtenidos en un ejercicio y de aquellas personas que no tienen la obligación aun y cuando obtengan ingresos. Aplicación práctica del ISR personas físicas 2017, Autor: Arnulfo Sánchez Miranda
29 Mar 2017
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras; y de los coordinados
Quienes podrán tributar en este régimen. Podrán tributar en este régimen solamente las personas morales que realicen las siguientes actividades: agricultura, ganadería, silvicultura, pesca, autotransporte. Sin embargo, sus integrantes podrán ser personas físicas o morales que tengan dicho fin. Casos prácticos del ISR para personas físicas con actividades empresariales 2017, Autor: Antonio Luna Guerra
27 Mar 2017
Las practicas fiscales indebidas
Hace ya algunos años la OCDE ha venido realizando recomendaciones al gobierno mexicano. Algunas de ellas, son aplicables al ámbito fiscal, por ejemplo las denominadas “prácticas fiscales indebidas” que se incorporan al CFF a partir del año 2006 con objeto de dar legalidad a las publicaciones realizadas por el fisco mexicano, señalando que las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, procurarán dar a conocer en forma periódica, mediante publicación en el DOF, los “criterios no vinculativos” de las disposiciones fiscales y aduaneras.25 Para lo anterior, la RMF incluye el Anexo 3, el cual contiene dichos criterios. Guía practica para la elaboración de la nómina 2017, Autor: Jesús Hernández Rodríguez/Mónica Isela Galindo Cosme
23 Mar 2017
«impuesto sobre la renta de las personas fisicas» en el mundo