Fraude fiscal - México

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Legislación Federal Actualizada
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  • Libros y Revistas
  • Panama Papers: Sociedades Offshore, Lavado de Dinero y Defraudación Fiscal
  • Las preguntas más frecuentes en materia del delito de defraudación fiscal. Resuelva sus dudas
  • Evolución legislativa de la defraudación fiscal
    El objetivo del presente trabajo consiste en mostrar las diferentes transiciones jurídicas sucedidas a la figura del fraude al fisco desde el México independiente hasta nuestros días; es decir, desde el primer antecedente del fraude fiscal, el cual se localizaba en el fraude contra la propiedad cuyas bases se sustentaban en la figura del fraude genérico, continuando con las diversas legislaciones surgidas según el órden cronológico, tales como: El Código Martínez de Castro, la Ordenanza General de Aduanas Marítimas y Fronterizas, así como las diversas legislaciones sobre el impuesto al papel sellado, las Tres Convenciones Nacionales Fiscales, cuyas conclusiones dieron origen a la creación de la Ley Penal de Defraudación Impositiva en materia Federal, siendo abrogada por el Código Fiscal...
  • Implementación y seguimiento: retos del proyecto BEPS en México
  • Bienvenidos los Panama Papers
  • Evasión fiscal caso de los comerciantes del mercado informal
    De conformidad con Lapinell (2014) el alto grado de evasión tributaria es un factor que preocupa fuertemente, tanto a los países desarrollados como a los emergentes, a pesar de que los gobiernos han efectuado grandes esfuerzos para establecer mecanismos que aumenten el número de contribuyentes, esta situación es sumamente complicada, ya que la evasión fiscal se encuentra ligada de una u otra forma a la economía informal y al contrabando. Lapinell define el concepto de evasión fiscal como la disminución de un monto de impuesto producido dentro de un país, por parte de quienes, estando obligados a efectuarlo, no lo hacen y obtienen beneficios mediante comportamientos fraudulentos
  • Requisitos para tener derecho a los beneficios que se desprenden de los Convenios para evitar la doble imposición y prevenir o impedir la evasión fiscal en materia del impuesto sobre la renta
  • Dos sentidos. Controles bilaterales contra la evasión fiscal: EE.UU. y México
    Para entender la Ley del Cumplimiento Fiscal sobre Cuentas Extranjeras (FATCA), aprobada por el Congreso de los EE.UU., en 2010, es necesario remontarnos a un precedente interesante sobre las obligaciones de los nacionales o residentes legales en su territorio, conocido como ley que regula el secreto bancario (Bank Secrecy Act, BSA), vigente desde 1970, del cual se deriva la obligación de declarar la titularidad de cuentas bancarias que poseen en el extranjero, incluyendo aquellas de las cuales no sean titulares, pero tengan interés y autoridad para firmar. A esta obligación se le conoce como Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
  • El círculo de la evasión fiscal se está cerrando
    Las fuentes de información que tiene el SAT, le están permitiendo detectar y localizar a todos aquellos contribuyentes que teniendo y realizando actividades gravadas no están aportando lo que le corresponde al fisco.
  • La cuantificación de la evasión fiscal en la economía informal
    Objetivo del estudio. Sujetos de estudio dentro de la economía subterránea. Metodología. Resultados de la encuesta. Conclusiones del estudio. Una aproximación de cuánto evaden los puestos fijos de tortas en el DF y en el país.
  • Acciones del sat contra la evasion fiscal en materia de comprobantes fiscales
  • Convenios entre México y otros países para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal. Se publica su aprobación
  • OCDE: evasión y elusión fiscal temas clave para la economía mundial
  • Jurisprudencia
  • Ejecutoria num. III.2o.P.53 P (10a.), Tribunales Colegiados de Circuito
    AMPARO DIRECTO 147/2013. DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 109, FRACCIÓN I Y SANCIONADO EN EL DIVERSO 108, PÁRRAFO TERCERO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SE ACTUALIZA CUANDO EL CONTRIBUYENTE, EN EL EJERCICIO FISCAL CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, DECLARA EN CERO PESOS SUS INGRESOS, CUANDO REALMENTE LOS OBTUVO EN CANTIDAD SUPERIOR.
  • Ejecutoria num. I.5o.P.11 P (10a.), Tribunales Colegiados de Circuito
    AMPARO EN REVISIÓN 68/2012. DEFRAUDACIÓN FISCAL. LA ACTUALIZACIÓN DE SU MONTO SEÑALADO EN LAS FRACCIONES DEL ARTÍCULO 108 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, CONFORME AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN SU DIVERSO PRECEPTO 17-A, CONSTITUYE UNA MODIFICACIÓN A AQUELLA DISPOSICIÓN, QUE ES APLICABLE RETROACTIVAMENTE A FAVOR DEL INCULPADO PARA ADECUAR LA PENA, EN RESPETO Y PROTECCIÓN A SU DERECHO HUMANO DE RETROACTIVIDAD DE LA LEY EN SU BENEFICIO.
  • Ejecutoria num. 2a./J.133/2013(10a) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
    RENTA. EL TÉRMINO INTERESES CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 11 DEL CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DEL IMPUESTO RELATIVO, CELEBRADO ENTRE MÉXICO Y FRANCIA, INCLUYE EL AJUSTE QUE SE REALICE AL CRÉDITO PRINCIPAL POR EL HECHO DE PACTARSE EN UNIDADES DE INVERSIÓN (UDIS).
  • Ejecutoria num. 1a./J. 38/2003 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
    FRAUDE FISCAL GENÉRICO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 108 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. NO PROCEDE LA SUBSUNCIÓN EN ÉL, DEL EQUIPARADO CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 109, FRACCIÓN I, DEL PROPIO CÓDIGO.
  • Tesis Jurisprudencial num. 1a./J. 38/2003 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala (Contradicción de tesis)
    FRAUDE FISCAL GENÉRICO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 108 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. NO PROCEDE LA SUBSUNCIÓN EN ÉL, DEL EQUIPARADO CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 109, FRACCIÓN I, DEL PROPIO CÓDIGO.
  • Diferencia entre planeación, simulación, elusión, evasión y defraudación fiscal
  • Legislación
  • Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
Va el SAT por 8 mil 426 grandes contribuyentes
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) intensificará sus campañas de fiscalización en contra de 8 mil 426 grandes contribuyentes. Esto, porque a algunos de ellos les ha detectado prácticas cada vez más sofisticadas de elusión e incluso de evasión de impuestos. Reforma - México DF › Autor: Alfredo González
21 Ago 2017
Secretaría de Relaciones Exteriores
Decreto Promulgatorio del Acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Argentina para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal con respecto a los Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio y su Protocolo, hechos en la Ciudad de México, el cuatro de noviembre de dos mil quince. DOF, 18 de Agosto de 2017
18 Ago 2017
Auditoría forense y fraude fiscal
Hoy las noticias versan sobre problemas económico-sociales a causa de operaciones de empresas inexistentes o fantasma y/o compra venta de facturas que en nuestra legislación fiscal son conocidas como Entidades que Facturan Operaciones Simuladas (efos) o Entidades que Deducen Operaciones Simuladas (edos). Lo que generó una Reforma al Código Fiscal de la Federación en el año 2014, mediante decreto publicado por el Ejecutivo Federal, en la que se resaltó entre otros, el texto vigente del artículo 69B, que faculta a las autoridades fiscales a declarar, con efectos generales y exclusivamente tributarios, la inexistencia de las operaciones celebradas por los particulares que han expedido comprobantes fiscales sin contar con la capacidad humana, técnica o material para realizar los actos reflejados en dichos documentos. Foro jurídico › Núm. 167, Agosto 2017 › Autor: Dra. Blanca Estela Montes de Oca Romero
16 Ago 2017
Recauda SAT a mexicanos 100 mdp de operaciones en EU
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que se han realizado 94 auditorías a contribuyentes mexicanos con operaciones en Estados Unidos con las cuales se han recaudado más de 100 millones de pesos ante posible evasión de impuestos. El Universal
28 Oct 2016
Evasión fiscal por uso de software ilegal, se estima en más de 2 mil millones de pesos entre 2009 y 2014: UDLAP y SAT
Mediante el comunicado de prensa 022/2016 , el SAT informó que la Universidad de las Américas Puebla (UDLAP) presentó los resultados del estudio "Impacto fiscal por el uso y comercialización de software ilegal"; destaca que entre 2009 y 2014 la evasión fiscal asociada a esta práctica se estima en más de 2 mil millones de pesos, y que 15% de los paquetes de software instalados en las empresas no tienen licencia. Práctica Fiscal › Núm. 787, Marzo 2016
6 Jul 2016
Panama Papers: Sociedades Offshore, Lavado de Dinero y Defraudación Fiscal
Se denomina Panama Papers o documentos de Panamá, a los archivos filtrados pertenecientes al despacho de abogados panameño Mossak Fonseca; filtración que salió a la luz pública a través del Consorcio Inter-nacional de Periodistas de Investigación (icij, por sus siglas en inglés), y que exhibe cerca de 11.5 millones de archivos generados entre 2010 y 2015, en los que se documenta la constitución de sociedades offshore, las cuales han sido utilizadas para ocultar propiedades, empresas, activos y ganancias de jefes de Estado, lideres políticos, personas políticamente expuestas, así como de empresarios, deportistas y artistas. Foro jurídico › Núm. 152, Mayo 2016 › Columna Autor: Dr. José Fernández de Cevallos y Torres
31 May 2016
Acepta Panamá dar información fiscal
El escándalo Panamá Papers y la segunda lista divulgada a nivel internacional sobre casos de evasión a través de paraísos fiscales, obligó a diversos países que se resistían a colaborar en transparencia fiscal —entre ellos Panamá—, a comprometerse a intercambiar información. Sin embargo, esto va a ocurrir hasta 2018. El Universal
11 May 2016
El peor impuesto es la evasión fiscal: CIAT
El peor impuesto para una sociedad es la evasión fiscal, afirma el secretario ejecutivo del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), Marcio Ferreira Verdi. El Universal
3 May 2016
Actúa fisco para evitar evasión por sindicatos
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó ayer un criterio para evitar prácticas fiscales indebidas que realizan algunas empresas a través de esquemas de subcontratación con sindicatos. Reforma - México DF
28 Abr 2016
SAT: impuestos generales, claves contra la evasión
La mejor manera de combatir la evasión fiscal es con la simplificación y tener impuestos generales, dijo el jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Aristóteles Núñez. El Universal
27 Abr 2016
Denise Dresser / Traspapelados
En México prevalece el pesado silencio del pacto de impunidad. La lápida que todo lo tapa. 33 nombres de mexicanos que el SAT promete investigar pero que probablemente nunca lo hará. O lo hará a modo. Basta con recordar la "investigación" de la Casa Blanca o la de Ayotzinapa o la de Tlatlaya o la de OHL. Mientras en el resto del mundo surgirán acusados, en este país solo habrá traspapelados. Personajes protegidos por su relación con el poder o por la maleabilidad de leyes creadas para facilitar la evasión fiscal. Personajes como Ricardo Salinas Pliego. Como Carlos Slim. Como Juan Armando Hinojosa del Grupo Higa. Miembros del club de los intocables, los irreprochables, los que recurrentemente son acusados pero nunca sancionados. Reforma - México DF › Autor: Denise Dresser
11 Abr 2016
Exigen a Hacienda investigar evasión
La Secretaría de Hacienda debe investigar y, en su caso, recuperar los impuestos que presuntamente evadieron empresarios mexicanos, entre ellos Juan Armando Hinojosa Cantú, dueño de Grupo Higa, al constituir empresas offshore en paraísos fiscales, exigieron ayer diputados de Oposición. Reforma - México DF › Autor: Rolando Herrera
5 Abr 2016
Quitan el sueño facturas falsas
Recibir una factura por una operación comercial es una de las cosas más comunes de la actividad diaria de los contribuyentes, sin embargo, para muchos se ha convertido en una auténtica pesadilla. Como parte de su combate a la evasión fiscal, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) comenzó una persecución directa contra las empresas y personas físicas que ampararon operaciones inexistentes con facturas. Reforma - México DF › Autor: Gonzalo Soto
29 Feb 2016
Exhibirá SAT a quienes emitan facturas falsas
La Suprema Corte de Justicia avaló ayer la exhibición pública de personas físicas y morales que expiden facturas falsas, vigente desde 2014, para combatir las deducciones por gastos inexistentes. La Segunda Sala de la Corte declaró constitucional el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que permite al Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicar los nombres de quienes, presumiblemente, se dedican a emitir este tipo de facturas para el llamado fraude carrusel.
27 Ago 2015
Decreto Promulgatorio
del Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y Malta para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo, hecho en la ciudad de Roma, el diecisiete de diciembre de dos mil doce
8 Ago 2014
Decreto
Promulgatorio del Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo, firmados en la ciudad de Abu Dhabi, el veinte de noviembre de dos mil doce
8 Jul 2014
Decreto
por el que se aprueba el Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y Malta para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo, hecho en la ciudad de Roma, el diecisiete de diciembre de dos mil doce
29 May 2014
Decreto
por el que se aprueba el Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo...
29 May 2014
Decreto
por el que se aprueba el Protocolo que Modifica el Convenio entre los Estados Unidos Mexicanos y el Reino de Bélgica para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta...
29 May 2014
Enreda a tribunales 'balconeo' del SAT
Los tribunales federales no se ponen de acuerdo sobre la exhibición pública de personas morales que presuntamente se dedican a expedir facturas falsas para facilitar la evasión de impuestos...
4 Abr 2014
«fraude fiscal» en el mundo