Fraude fiscal - España

Código Penal (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre) Mejor documento Vigente

Legislación Refundida
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  • Libros y Revistas
  • Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
    El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
  • Prescripción del delito de defraudación tributaria. Encrucijada con la prescripción administrativa
    Estado de la cuestión - II. Prescripción administrativa (especial referencia al Derecho fiscal). - III. Prescripción penal - IV. Computo del plazo legal de la prescripción - A) Prescripción penal - B) Prescripción tributaria - V. Incidencia de la prescripción tributaria en el delito de defraudación fiscal.
  • Lucha contra el fraude fiscal
  • Prevencion del fraude fiscal en el contexto de las empleadas del hogar
    La norma tributaria y la norma de la Seguridad Social constituyen ámbitos jurídicos formalmente diferenciados que comparten no pocos fines y fundamentos. Ambas concurren con la norma laboral en el deseo de erradicar la economía sumergida y el fraude. En la actualidad no bastan las normas punitivas, que sancionan y persiguen el fraude y la evasión, son necesarias normas preventivas, que disuadan estadios iníciales de peligro. Desde tal perspectiva nos proponemos analizar cómo la norma tributaria incide en la prevención del fraude en el contexto de las empleadas del hogar. Para ello, en primer lugar, se ha de poner de relieve la existencia de un conjunto abigarrado de normas, algunas de ellas visibles en la Ley 7/2012 y la Ley 13/2012 y en los planes de lucha contra el fraude, que poseen ...
  • Ganancias de origen (ilícito) delictivo y fraude fiscal
    SUMARIO: Planteamiento: sobre el problema en abstracto y el problema en concreto: 1. Problema en abstracto: 1.1. Formulación. 1.2. Reflexiones acerca del origen del problema. 2. Problema en concreto: grupos de casos: 2.1. Primer grupo. 2.2. Segundo grupo. 2.3. Tercer grupo. 2.4. Cuarto grupo. II. Principios informadores de las soluciones: 1. Principio de no exclusión del impuesto. 2. Principio de igualdad. 3. Principio non bis in idem. 4. Principio nemo tenetur seipsum accusare. 5. Principio ético: receptación del Estado. III. Solución: principio de capacidad económica: 1. Planteamiento. 2. Fundamentación: 2.1. Sobre el origen de las ganancias. 2.2. Sobre las consecuencias jurídicas de los actos (ilícitos) delictivos. 2.3. So...
  • Las operaciones vinculadas y el impuesto sobre sociedades: el desarrollo de la ley de medidas de prevención del fraude fiscal
    Los Reales Decretos 1804/2008 y 1793/2008, ambos de 3 de noviembre, desarrollan la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal. El Real Decreto 1804/2008 se autodenomina de desarrollo de la mencionada Ley; este Real Decreto se ocupa de la modificación de diversos reglamentos preexistentes, no creando uno distinto. Dicho de otra forma, se utiliza la potestad reglamentaria para modificar reglamentos existentes y no para crear uno nuevo, es por ello por lo que podríamos denominar a este Real Decreto más que Reglamento de la Ley de Medidas de Prevención del Fraude Fiscal, Real Decreto de adaptación de la normativa existente al cumplimiento de lo previsto en la Ley 36/2006. Esto guarda coherencia con el propio contenido de la citada Ley, que funda...
  • Jurisprudencia
  • Sentencia nº 13/2006 de TS, Sala 2ª, de lo Penal, 20 de Enero de 2006
    RECURSO DE CASACIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. TIPICIDAD. INFRACCIÓN DE LEY. Se recurre la sentencia que condena al acusado como autor responsable de un delito contra la Hacienda Pública. La acción que se imputa al recurrente y que se ha tenido por probada es la de haber tomado parte, siendo administrador de hecho, en la liquidación del impuesto sobre las sociedades de una renta percibida en 1992, como un incremento patrimonial obtenido en 1991. En este motivo, como es obvio, no entra todavía en consideración la tipicidad de esta acción, sino la acción imputada como tal. Consecuentemente, si éstos son los hechos probados que luego determinarán la tipicidad, éstos deberían ser los hechos cuya prueba concretamente se impugnan. Al no ser así corresponde desestimar el recurso.
  • Sentencia de TS, Sala 3ª, de lo Contencioso-Administrativo, 20 de Diciembre de 2012
    IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. SANCIÓN TRIBUTARIA. La imposición de sanciones tributarias tiene como finalidad la prevención de la defraudación tributaria generalizada. Tampoco es admisible para esta Sala, siendo así que, aun aceptando dialécticamente que la finalidad del ejercicio de la potestad sancionadora tributaria, que tiene una raíz común con la potestad penal, fuera en esencia diferente y sui generis, en esta pieza no se puede introducir en el juicio de ponderación de intereses apreciación alguna sobre el carácter generalizado de la defraudación tributaria, que es un dato que no se refiere a la situación particular del aquí recurrente. Se estima la casación.
  • Sentencia nº 182/2014 de TS, Sala 2ª, de lo Penal, 11 de Marzo de 2014
    RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación al secreto profesional.
  • Sentencia nº 539/2012 de TS, Sala 2ª, de lo Penal, 19 de Junio de 2012
    FALSEDAD DOCUMENTAL. Como hemos declarado ( ad exemplum, STS 606/2010, de 25 de junio ), en casos de delito fiscal y falsedad documental: «la falsedad se consuma antes y con independencia de la comisión del delito de fraude fiscal». En primera instancia se condena al acusado. Se estima parcialmente la casación.
  • Legislación
  • Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal (Ley 36/2006, de 29 de noviembre)
  • Artículo 305 Fraude fiscal y exención de responsabilidad penal
  • Comentario al Artículo 305 del Código Penal
  • Noticias
  • La fiscalía acusa a Messi de un fraude fiscal de cuatro millones
    El jugador asegura que ha cumplido con sus obligaciones tributarias
  • En vigor, una nueva normativa sobre el fraude fiscal, la Ley 7/2012 de 29 de octubre
       Por  Fernando González y M. Auxiliadora Blázquez. Letrados de IURE Abogado  Desde el día de ayer,  31 de octubre, víspera de los Santos,la Jefatura del Estado a través del Boletín, de idéntico nombre, nos regala una norma que viene a poner coto al fraude fiscal en este país con ausencia de recaudación tributaria. Muchas son [...] Publicado en: diariojuridico.com
Doble imposición. Fraude fiscal
España y Finlandia firman un nuevo convenio para evitar la doble imposición y luchar contra el fraude fiscal. Leer noticia
16 Dec 2015
Blog vLex: Publicidad de las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
Nueva entrada en el Blog de vLex: Publicidad de las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
16 Sep 2015
Fraude fiscal
Publicada en el BOE la Ley Orgánica 10/2015, de 10 de septiembre, por la que se regula el acceso y publicidad de determinada información contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal.
14 Sep 2015
Acceso y publicidad de las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
Consulte aquí el Proyecto de Ley Orgánica por la que se regula el acceso y publicidad de determinada información contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
5 Jun 2015
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Publicado en el BOE el Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, hecho en Abuja el 23 de junio de 2009.
14 Abr 2015
Anteproyecto de Ley de Modificación Parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
Los objetivos esenciales que persigue el Anteproyecto de Ley de modificación de la Ley General Tributaria son: reforzar la seguridad jurídica de los obligados tributarios y de la Administración tributaria, prevenir el fraude fiscal e incrementar la eficacia de la actuación administrativa en la aplicación de los tributos.
30 Mar 2015
Los notarios reclaman límites en la constitución ‘online’ de sociedades

Aseguran que la constitución telemática sin intervención notarial facilita la elusión fiscal y el blanqueo de capitales y reclaman que la propue... (Ver noticia completa)

17 Dec 2014
Prevención del fraude fiscal.
Actualización de la Ley 36/2006, de medidas para la prevención del fraude fiscal, modificada por la Ley 26/2014, por la que se modifican la Ley 35/2006, del IRPF, el texto refundido del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y otras normas tributarias.
2 Dec 2014
Apropiación indebida. Delito continuado. Subtipo agravado.
Cuando la suma del perjuicio total se toma en consideración para aplicar el subtipo agravado atendiendo al valor de la defraudación es redundante aplicar además la regla del delito continuado. TS - Penal - 04/06/2014
26 Sep 2014
“Hay una falta de voluntad política de los gobiernos para luchar contra el fraude”
El presidente de Gestha, una de las voces más críticas con la política fiscal del Gobierno, afirma que ni socialistas ni populares han tenido nunca ... (Ver noticia completa)
15 Sep 2014
Convenio internacional
Convenio entre el Reino de España y la República Dominicana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y su Protocolo, hechos en Madrid el 16 de noviembre de 2011.
2 Jul 2014
FRAUDE FISCAL. VALORACIÓN DE INMUEBLE
No pueden alegarse cumplimiento de las normas estatales y autonómicas previstas en el artículo 57.1.b) utilizando un método de comprobación como es el dictamen de peritos del artículo 57.1.e) de la Ley General Tributaria , cuando dicho dictamen no está debidamente fundado. TSJ Extremadura - Contencioso - 15/10/2013
19 Mar 2014
SOCIEDADES COMERCIALES. ACTUACIONES INSPECTORAS. PRESCRIPCIÓN
No se aprecia en la racionalización o reestructuración de las actividades que realizó la empresa de aportación de acciones, un motivo económico válido por lo que no se procura la acreditación del hecho base para que la entidad recurrente pudiera gozar del régimen especial de las operaciones de reestructuración, esto es, que no haya fines de fraude o evasión fiscal. TS - Contencioso - 13/12/2013
6 Feb 2014
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN
Se condena por defraudación a la Hacienda Pública eludiendo el pago de tributos, enmascarándose mediante un disfraz de la realidad que emplea para ello una sucesión simulada de negocios ficticios. TS - Penal - 28/11/2013
15 Ene 2014
Acuerdos internacionales
Instrumento de Ratificación del Convenio entre el Reino de España y la República Argentina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, hecho en Buenos Aires el 11 de marzo de 2013.
14 Ene 2014
DACION EN PAGO
En un reconocimiento de deuda derivada del finiquito por unos trabajos efectuados, que no se incorpora al título pero que quedó reseñada en un pagaré que sí se incorpora a la escritura, y en cuyo pago se transmite finca del deudor, al quedar acreditada la deuda, se cumple, a efectos de poder inscribir la transmisión, la legislación sobre fraude fiscal e identificación de medios de pago. Resolución DGRN - 22/11/2013
9 Ene 2014
Impuestos. Evasión fiscal
Al sobrepasar el destinatario la cantidad de litros de alochol que estaba autorizado para disfrutar con exención, comenzó a disfrutar de un beneficio fiscal que lo no le correspondía, debiendo por ello declararse conforme a Derecho la regularización de la situación tributaria. TS - Contencioso - 19/09/2013
21 Nov 2013
Medidas tributarias
Actualizada la Norma Foral 3/2007, de 29 de Enero, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del Territorio Histórico de Álava con las modificaciones introducidas porla Norma Foral 18/2013, de 3 de junio de 2013, de Principios Básicos y Medidas de lucha contra el fraude fiscal en el Territorio Histórico de Álava y otras medidas tributarias. Añade los artículos 28.5 28.6 28.7 28.8 28.9 52.3 89.9 y modifica los artículos 30.1 62.1 61.2 67 88.1 27.2 28.1 29.
19 Jun 2013
Navarra. Fraude fiscal
Ley Foral 14/2013, de 17 de abril, de Medidas contra el fraude fiscal.
29 May 2013
Ley General Tributaria. Fraude fiscal
Actualizada la Ley Foral 13/2000, General Tributaria con las modificaciones introducidas por la Ley Foral 14/2013, de medidas contra el fraude fiscal. Se añaden los artículos 30.4.e) 32.5 33.3 33.4 56.2 57.3 57.4 72.8 124.5, y se modifican los artículos 9.1.b) 29.3 29.4 33.2 57.1 70.6 71.1.b) 88 118 122.1 142.1 158.3 DA18.1.c) DA18.2.c).
8 May 2013
«fraude fiscal» en el mundo